Aspectos Generales de Auditoría y Control Interno

Aspectos Generales de Auditoría y Control Interno

Willman Díaz

Auditoría y Control Interno

Instituto IACC

13 – 01 - 2019

CONTROL INTERNO

El control interno son todos los procedimientos, políticas y planes de la empresa con el fin de establecer eficiencia seguridad y orden de la gestión financiera, contable y administrativa de las empresas; cuidar sus activos, fidelidad del proceso de información y registro y el cumplimiento de las políticas establecidas. IACC (2018).

OBJETIVOS

• Entregar seguridad de la gestión de la empresa, previniendo errores, fraudes, proteger los activos y recursos de la empresa, entregar fiabilidad de los registros contables de la empresa y a la vez información económica y financiera.

• Lograr eficiencia en   las operaciones de la empresa al establecer seguimiento y el cumplimiento de todas las políticas; y los procedimientos de la empresa establecidos por la jefatura.

 ELEMENTOS

Existen 5 elementos que caracterizan el control interno estos son:

1. Ambiente Control

Es donde participa la jefatura de la empresa que implementa y ejecuta el control interno. Mientras más participa y se integra la alta dirección mayor es la participación de los trabajadores. Con esto se implementa la cultura organizacional de la empresa. Se definen las actividades del negocio, las fijan las autoridades y sus responsabilidades, se organiza el trabajo de todos los que colaboran, se realiza la comunicación de la cultura de la empresa, se fortalece el control dentro de la empresa.

1. Evaluación de Riesgos

Es un proceso activo; y a la vez interactivo que sirve para evaluar e identificar los riesgos al alcanzar los objetivos, este proceso siempre esta permanente.

1. Actividades de Control

Son las acciones de control de la empresa, fijadas con anticipación por medio de políticas y procedimientos; contribuyendo a asegurar la realización de las directrices de la alta dirección para disminuir los riesgos al alcanzar los objetivos.

1. Información y Comunicación

Es el hecho de aceptar que la información es vital para que la empresa pueda realizar sus responsabilidades de control interno apoyando, asimismo, el logro de sus objetivos. Acepta la importancia que tiene la comunicación para entregar y obtener información en todos los departamentos de la empresa.

1. Supervisión y Monitoreo

Es la comprobación del buen funcionamiento del sistema de la empresa en el tiempo. Mediante la supervisión continua, evaluaciones periódicas o la combinación de estas dos.

TIPOS DE CONTROL INTERNO

Existen dos tipos de control interno; el control interno administrativo y el control interno contable.

Control Interno Administrativo

Este control reúne todos los controles que tienen que ver con lograr los objetivos y metas de las operaciones de la empresa y las medidas para optimizar la eficiencia operacional y a la vez; proteger los recursos de la empresa, que son aparte de la confiabilidad de los registros contables.  

Este control tiene que ver con a la eficiencia en las operaciones establecidas por la empresa.

Control Interno Contable

Este control reúne los controles que se relacionan con la información y la contabilidad, busca garantizar la confiabilidad, integridad y oportunidad de la información y el cumplimiento de todas las disposiciones legales, así como las normas y procedimientos internos que influyen en el desarrollo de los estados financieros y los informes contables. (Aguirre, 1998).

        Elementos Principales

Existen tres elementos principales que son los suficientemente amplios que cubren toda la empresa; Organización Estructural, Políticas y procedimientos Contables y Operativos, Supervisión.        

Organización Estructural

Este elemento identifica y caracteriza la forma en que la empresa se organiza para desarrollar sus actividades, define su organigrama funcional, su nivel de jerarquía, de comunicación, sus funciones y responsabilidades.

Políticas y procedimientos Contables

Este elemento identifica las reglas, normas y procedimientos que normalizan el flujo de la información y el procesamiento contable, como las actividades administrativas y operacionales en las actividades de producción de la empresa.

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