Caracteristicas de la auditoria forense

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE CIENCIAS POLÍTICAS Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Nombre: Doris Parra

Semestre: Sexto “B”

AUDITORÍA FORENSE

Derivado del latín Forensis (Público) y a su vez del latín Forum (Foro) que refería a las antiguas plazas públicas donde se trataban los casos judiciales, el Forense es el profesional idóneo que asiste al juez en asuntos legales, elaborando evidencias y aportando pruebas de carácter público que puedan ser presentadas ante un juzgado o corte superior.

De ahí que la Auditoría Forense es el uso de técnicas investigativas especiales, propias de la criminalística, combinadas con técnicas propias de la contabilidad, auditoría y finanzas, para recopilar evidencia suficiente que pueda ser convertida en pruebas que sustenten y apoyen una causa judicial.

La Auditoría Forense es el servicio idóneo para comprobar la existencia de fraudes, sistemáticos o eventuales, y aportar las pruebas necesarias que demuestren la existencia de los mismos. Además de poder usarse en los tribunales, tales pruebas pueden servir para resolver las disputas de diversas índoles, sin llegar a sede jurisdiccional.

EL AUDITOR FORENSE

El médico legal o patólogo forense, es un “Auditor Forense”, pero no es el único profesional que puede acreditarse este título, también lo puede ser el profesional de contaduría que analiza estados financieros fraudulentos, un ingeniero o un arquitecto que investiga las causas de un siniestro.

PERFIL DEL AUDITOR FORENSE

Es recomendable que un auditor forense cubra el siguiente perfil:

• Formación académica elevada.

• Experiencia en auditoría e investigación.

• Iniciativa y creatividad.

• Trabajo en equipo.

CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA FORENSE

La auditoría forense, investiga, analiza, evalúa, interpreta, y con base en ello testifica y persuade a jueces, jurados y a otros acerca de la información financiera sobre la cual pesa una presunción de delito, por lo tanto: Se analiza la información en forma exhaustiva.

• Se piensa con creatividad.

• Debe poseer un sentido común de los negocios.

• Domina los elementos básicos del procesamiento electrónico de datos y tiene excelente capacidad de comunicación.

• Debe tener completa discreción, amplia experiencia y absoluta confianza.

• Es conocedora de temas contables, de auditoria, criminología, de investigación y legales.

CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA FORENSE

La auditoría forense por lo expuesto es una auditoría especializada que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero a través de los siguientes enfoques: preventivo y detectivo.

• Auditoría Forense Preventiva.- Orientada a proporcionar aseguramiento (evaluación) o asesoría a las organizaciones respecto de su capacidad para disuadir, prevenir (evitar), detectar y reaccionar ante fraudes financieros, puede incluir trabajos de consultoría para implementar: programas y controles anti fraude; esquemas de alerta temprana de irregularidades; sistemas de administración de denuncias. Este enfoque es proactivo por cuanto implica tomar acciones y decisiones en el presente para evitar fraudes en el futuro.

• Auditoría Forense Detectiva.- Orientada a identificar la existencia de fraudes financieros mediante la investigación profunda de los mismos llegando a establecer entre otros aspectos los siguientes: cuantía del fraude; efectos directos e indirectos; posible tipificación (según normativa penal aplicable); presuntos autores, cómplices y encubridores; en muchas ocasiones los resultados de un trabajo de auditoría forense detectiva son puestos a consideración de la justicia que se encargará de analizar, juzgar y dictar la sentencia respectiva. Este enfoque es reactivo por cuanto implica tomar acciones y decisiones en el presente respecto de fraudes sucedidos en el pasado.

AUDITORÍA FORENSE

Derivado del latín Forensis (Público) y a su vez del latín Forum (Foro) que refería a las antiguas plazas públicas donde se trataban los casos judiciales, el Forense es el profesional idóneo que asiste al juez en asuntos legales, elaborando evidencias y aportando pruebas de carácter público que puedan ser presentadas ante un juzgado o corte superior.

De ahí que la Auditoría Forense es el uso de técnicas investigativas especiales, propias de la criminalística, combinadas con técnicas propias de la contabilidad, auditoría y finanzas, para recopilar evidencia suficiente que pueda ser convertida en pruebas que sustenten y apoyen una causa judicial.

La Auditoría Forense es el servicio idóneo para comprobar la existencia de fraudes, sistemáticos o eventuales, y aportar las pruebas necesarias que demuestren la existencia de los mismos. Además de poder usarse en los tribunales, tales pruebas pueden servir para resolver las

...