Desarrollo De Derecho Fiscal

U n i v e r s i d a d A u t ó n o m a d e C i u d a d J u á r e z

Departamento de Ciencias Jurídicas

Programa de Licenciatura en Derecho

LECCIONES DE

DERECHO FISCAL

EN LA UACJ

Autor:

Maestro Luis Alejandro Soto de la Cruz

CONTENIDO TEMÁTICO

I.- LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

1.- Las Finanzas Públicas.

2.- El Derecho Financiero.

3.- El Derecho Fiscal.

4.- El Derecho Tributario.

II.- LOS INGRESOS DEL ESTADO

1.- La Ley de Ingresos de la Federación.

2.- Los Ingresos Tributarios.

3.- Definición de las Contribuciones.

4.- Clasificación de las Contribuciones.

5.- Características de las Contribuciones.

6.- Los Ingresos no Tributarios.

III.- POTESTAD Y COMPETENCIA TRIBUTARIA

1.- La Potestad Tributaria.

2.- La Competencia Tributaria.

3.- La Distribución de la Potestad Tributaria.

4.- Facultades Exclusivas de la Federación.

5.- Prohibiciones para los Estados.

6.- Facultades Concurrentes con los Estados.

7.- La Hacienda Municipal.

8.- El Distrito Federal.

9.- Sistema de Coordinación Fiscal. Ley de Coordinación Fiscal.

IV.- IMPUESTOS

1.- Definición.

2.- Principios Constitucionales de los Impuestos.

3.- Clasificación de los Impuestos.

4.- Efectos de la Tributación Impositiva.

5.- Accesorios de los Impuestos.

V.- LA NORMA TRIBUTARIA

1.- Fuentes Formales del Derecho Fiscal

2.- La Constitución.

3.- La Ley.

4.- Los Reglamentos Administrativos.

5.- Los Decretos Ley.

6.- Los Decretos Delegados.

7.- Resoluciones de Miscelánea Fiscal.

8.- Las Circulares.

9.- La Jurisprudencia.

10.- Los Tratados Internacionales.

VI.- LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA

1.- La Obligación Tributaria.

2.- Características de la Obligación Tributaria.

3.- El Hecho Imponible y el Hecho Generador de la Obligación Tributaria.

4.- Nacimiento de la Obligación Tributaria.

5.- Determinación de la Obligación Fiscal.

6.- Cuotas o Tarifas

7.- Época de pago de las Obligaciones Fiscales.

8.- Exigibilidad de la Obligación Fiscal.

VII.- EL CRÉDITO FISCAL

1.- Transformación de la Obligación Tributaria Sustantiva.

2.- Los Privilegios del Crédito Fiscal.

VIII.- LOS SUJETOS DE LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA

1.- Los Sujetos Activos.

2.- Los Sujetos Pasivos.

3.- El Responsable Tributario.

4.- La Capacidad.

5.- El Domicilio.

IX.- EXTINCIÓN DE LAS OBLIGACIONES

1.- El Pago.

2.- La Compensación.

3.- La Prescripción.

4.- La Caducidad.

4.- La Condonación.

5.- La Cancelación.

X.- LA EXENCIÓN TRIBUTARIA

1.- Definición

2.- Distinción entre Exención y Subsidio

3.- Clasificación de las Exenciones y Subsidios

4.- No Sujeción y no Causación.

5.- Constitucionalidad.

6.- Los Estímulos Fiscales.

XI.- LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA FISCAL

1.- La Administración Tributaria.

2.- El Registro Federal de Contribuyentes.

3.- Consultas y Solicitudes.

4.- Las Notificaciones.

5.- Procedimientos de Fiscalización.

XII.- EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN

1.- La Facultad Económico-Coactiva.

2.- El Embargo.

3.- El Remate.

4.- La Suspensión del Procedimiento.

XIII.- EL ILÍCITO TRIBUTARIO

1.- El Hecho Ilícito.

2.- La Facultad Sancionadora.

3.- Infracciones y Sanciones.

4.- Delitos y Penas.

I.- LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

1.- Las Finanzas Públicas.

La palabra finanzas se deriva de la voz latina finer, que significa “terminar, pagar”, así el concepto de finanzas hace referencia a todo lo relativo a pagar, y relaciona no solo el acto de terminar con un adeudo, de pagar, sino también la forma de manejar aquello con que se paga y la manera en que se obtuvo, a fin de estar en posibilidad de lograr el finiquito. Es así que por finanzas se debe entender la materia relativa a los recursos económicos.

Las Finanzas Públicas, constituyen la materia que comprende todo el aspecto económico del ente público, que se manifiesta en la actividad tendiente a la obtención manejo y aplicación de los recursos con que cuenta el estado para la realización de las actividades que le permitan la consecución de sus fines.

El Estado obtiene sus recursos por muy diversos medios, como la explotación de sus propios bienes y el manejo de sus empresas, así como por el ejercicio de su poder de imperio, con base en el cual establece las contribuciones que los particulares deberán aportar para los gastos públicos. Finalmente, su presupuesto se complementará con otros mecanismos financieros, que en calidad de empréstitos vía crédito interno o externo, obtendrá de otros entes, así pues el manejo de los recursos que obtiene el Estado se efectúa mediante los diferentes órganos que integran la Administración Pública Centralizada y Paraestatal.

La concepción moderna de las finanzas públicas, se basa no solamente en el hecho de que son un medio de asegurar la cobertura de sus gastos de administración, sino también y sobre todo, un medio de intervenir en la vida social, de ejercer presión sobre los ciudadanos para asegurar el conjunto de la nación y esto lo realiza a través de la Economía Financiera (obtención); la Política Financiera (manejo) y el Derecho Financiero (aplicación).

2.- El Derecho Financiero.

Es la disciplina jurídica cuyo estudio comprende el análisis y la evaluación del conjunto de normas jurídicas que regulan la obtención, manejo y gasto por parte del Estado de todos los recursos económicos necesarios para la composición del Presupuesto

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