Formulación

Control semana 7

1.- Al efectuar el análisis de variaciones del presupuesto de compras con el real de un mes, se determina que hubo aumento en la cantidad de compras en un 20%, pero ello no altera el monto del presupuesto porque los precios estuvieron a la baja, por lo tanto, como no hay variación neta, no tiene ninguna importancia este hecho y no hay nada que analizar. ¿Cuál es su opinión? Fundamente señalando posibles causas por la variación en cantidad y en precios.

Si bien los montos son importantes, más lo suelen ser las causas que han generado ciertas variaciones, por consiguiente, los objetivos del análisis de las variaciones se orientan más a las causas que a los efectos que generan. De esta forma, es posible efectuar acciones correctivas, durante la ejecución del presupuesto y no necesariamente al final de este, cuando ya no es posible rectificar rumbos.

El análisis de las variaciones supone un análisis matemático de dos gruposde datos, con el fin de lograr una idea de las causas que la motivaron, los datos presupuestados y los datos reales o los datos reales con los datos del ejercicio anterior o los datos reales con los datos promedios de la industria. Esto significa que siempre debe haber un dato base para la comparación y determinar la variación.

Para el análisis de variaciones presupuestarias en la gestión financiera implica:

Objetivos de análisis.

Procedimientos de análisis.

Análisis propiamente.

Informe de desempeño.

La variación que hubo en el presupuesto fue por consecuencia del aumento del 20% sobre el valor presupuestario, en donde deben ser asumidos por los departamentos de compra. En esta oportunidad no hubo mucha variación debido a que los preci estuvieron en baja y se pudo contrarrestar la variación.

Suele ponerse énfasis en que la comparación de los resultados reales con las metas planificadas o del presupuesto, es una parte importante del control durante la ejecución, también de la evaluación al final del ciclo presupuestario.

Por lo general, las variaciones son parte de los informes de desempeño intermedios y finales. La gerencia debe hacer un estudio cuidadoso de las variaciones, particularmente de las causas que la motivaron, las cuales, y no los resultados reales, deben conducir a los remedios correspondientes a través de la acción correctiva por parte de la administración.

Se tuvo un aumento del 20% de compras, el cual pudo haberse afectado el presupuesto para este mes, y gracias que hubo una baja de los precios no se vieron afectados en los presupuestos

Las tecnologías de la información ofrecen en estos tiempos variadas soluciones para proceder con los análisis de variaciones presupuestarias, en tal sentido, no existe un formato único, pero, en general, debe mostrarse el o los ítems analizados, el monto presupuestado, el monto ejecutado y la variación. A partir de la variación, buscar las causas que la originan e identificar las responsabilidades en que ello ocurra.

Existen numerosas formas de estudiar o investigar las variaciones para determinar las causas que las originaron. Algunos de los principales métodos enunciados por Welsch y otros (2005, p. 420), son:

• Reuniones y conversaciones con los gerentes y supervisores de área o centros de gestión, así como con empleados del centro de gestión específico de que se trate.

• Análisis de las condiciones de trabajo, incluyendo el flujo del mismo, la coordinación de las actividades, la efectividad de la supervisión y otras circunstancias prevalecientes.

• La observación directa.

• Investigación de los sitios mismos realizadas por los gerentes de línea.

• Investigaciones efectuadas por grupos de asesores.

• Auditorías internas.

• Estudios especiales.

Tarea semana 7Desarrollo

Una firma de ropa femenina preparará su presupuesto de caja para el último trimestre del año y

dispone de los siguientes datos (cifras en millones de pesos).

Ventas:

Octubre 330

Noviembre 360

Diciembre 300

La política de cobranza a clientes es un tercio al contado, un tercio a 30 días de plazo y un tercio

a 60 días de plazo.

Compras:

Octubre 220

Noviembre 240

Diciembre 260

La política de pagos a proveedores ventas es a 30 y 60 días en partes iguales.

1. Efectúe los cálculos que correspondan, presente su desarrollo y complete el cuadro con los

valores solicitados en cada caso.

2. Explique con sus palabras el tratamiento que daría si el saldo de uno o todos los meses fuera

déficit y si el saldo de uno o todos los meses fuera superávit. ¿Cómo resolvería en uno u otro

caso?

RESPUESTAS

1.

FLUJOS DE INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA

INGRESOS Y EGRESOS OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

INGRESOS POR MES 110 230 330 670

EGRESOS POR MES 110 290400 800

2.

Superávit: Es la Diferencia positiva entre los ingresos de caja y los egresos de caja en un periodo de tiempo determinado.

Déficit: Es la diferencia negativa entre los ingresos de caja y los egresos de caja en un periodo de tiempo determinado

Por ejemplo, el superávit de un estado se debe a que recauda más por impuestos, tasas, retenciones, etc., que lo que gasta en proveer servicios públicos y pagar deudas. Existen dos tipos la negativa, que es cuando el valor de las exportaciones es inferior al de las importaciones, situación que

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