Contreras Alvaro Tarea N°1.xlsx

CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

CONTABILIDAD GENERAL VIRTUAL

2014

TAREA VIRTUAL 3

EJERCICIO 1

(Primer ejercicio para resolver como TV-3)

La empresa GUSTOS SAC es una empresa que se dedica a la compra y venta de conservas en general. A continuación se presentan los siguientes saldos al 30 de junio del 2012

Cuenta Saldo S/.

Efectivo 14,510

Tributos por pagar 18,800

Cuentas por cobrar comerciales 70,000

Mercaderías 130,000

Servicios contratados por anticipado 30,000

Remuneraciones por pagar 15,000

Anticipo de clientes 45,000

IME 300,000

Intangibles 120,000

Cuentas por pagar comerciales 40,000

Deudas a largo plazo 100,000

Composición del patrimonio:

Al 30-06-2012

Capital social 415,000

Reserva legal 10,200

Resultados Acumulados 2011 15,510

Asimismo el estado de resultados de enero a junio es el siguiente

Además se proporciona la siguiente información para que analice las cifras antes mencionadas y determine si amerita hacer algún asiento de ajuste:

1. El activo fijo está formado por:

Terreno S/. 180,000

Edificio y construcciones 120,000

Los edificios y construcciones tienen una vida útil de 10 años, un valor residual del 10% de su costo de adquisición. Se ha informado que fueron usados inmediatamente después que fueros adquiridos (2 de mayo 2012). El 60% es utilizado por el área administrativa y el saldo por el área de ventas.

2. Los servicios contratados por anticipado corresponden a un contrato anual de seguros firmado el 1° de febrero del 2012 por un importe de S/. 30,000. El seguro es compartido en partes iguales por el área administrativa y el área de ventas

3. Los anticipos de clientes corresponden a un compromiso de venta futura cobrada en el mes mayo. Se sabe que el 30 de junio se entregó la mitad de la mercadería pendiente de entrega. El costo de la mercadería entregada fue de S/. 14,000. Esa regularización aún no ha sido registrada contablemente.

4. La composición del efectivo es la siguiente:

Interbank - cuenta corriente MN S/. 4,184

Banco de Crédito - cuenta corriente ME S/. 5,580 (US$1,800)

Dinero en efectivo S/. 4,746.

Total 14,510

Al 30 de junio el tipo de cambio es: T.C compra: 2.61 y T.C Venta: 2.65

5. El importe total del intangible corresponde al derecho de uso de una marca por 10 años y fueron adquiridos el 01-04-2012. El 100% es asignado como responsabilidad al área de ventas.

6. Habiéndose realizado el inventario físico de medio año se detectó un faltante de S/. 2,000. La empresa asumirá dicha pérdida de la mercadería extraviada.

SE PIDE:

a) Basándose en la información formule los asientos de ajuste que estime pertinente.

b) Elabore una hoja de trabajo donde se muestren los ajustes efectuados

c) Detalle cómo quedan después de ajustes los gastos operativos.

d) A cuánto asciende el nuevo resultado económico.

e) Elabore un cuadro por centro de responsabilidad Administración versus Ventas, en donde muestre los gastos operativos después de los ajustes

f) Elabore el estado de situación financiera y el estado de resultados.

EJERCICIO 2

(Segundo ejercicio para resolver como TV-3)

A continuación se presenta un Balance de Comprobación elaborado al 28-02-2012 de la Compañía FILIPO SAC, que se dedica a la comercialización de herramientas de uso industrial, sus saldos son los siguientes:

CUENTA DEBE HABER

Efectivo 10,000

Servicios contratados por anticipado 36,000

Mercaderías 60,000

Intangibles 50,000

IME 230,000

Cuentas por cobrar comerciales 60,000

Préstamo por pagar 169,000

Capital social 230,000

Ventas netas 110,000

Anticipo de clientes 15,000

Gasto de sueldos 30.000

Gastos de alquileres 6,000

Costo de ventas 42,000

TOTAL 524,000 524,000

Datos adicionales:

1. Los servicios contratados por anticipado corresponden a servicio de publicidad pagado en efectivo, para el período 01.01.12 al 31.08.12.

2. La maquinaria corresponde a 2 máquinas compradas el 01.01.12 los mismos que se empezaron a utilizar ese mismo día. Vida útil =5 años. Valor residual =S/.30,000 de cada máquina.

3. Las cuentas por cobrar incluyen S/.7,000 que corresponden a una factura por cobrar a un cliente que está con problemas de insolvencia, razón por la cual se ha decidido provisionar el 100% de dicha factura.

4. Dentro del efectivo se tiene una cuenta de ahorros en dólares (US $2,500) equivalente a S/. 7,225. Se sabe que el tipo de cambio al 28-02-12 es de: S/. 2.63

5. Los anticipos de clientes corresponden a mercadería entregada en el mes de enero 2012. El 28 de febrero se atiende el 60% del adelanto, entregando las mercaderías a un costo de S/. 2,800

6 Los intangibles corresponden a la compra de una franquicia. Se ha estimado una vida útil de 5 años y se dio inicio el 1 de febrero del 2012.

SE PIDE:

1. Determine el resultado antes y después de los ajustes.

2. De acuerdo con el ajuste que Ud. ha hecho de los servicios contratados por anticipado determine a cuánto asciende la porción devengada y diferida al 28-02-12.

3. De acuerdo con el ajuste que Ud. ha hecho del activo fijo, diga que cuenta se muestra en el estado de resultados y que cuenta se muestra en el estado de situación financiera.

4. De acuerdo con el ajuste que Ud. ha hecho de los intangibles, diga que cuenta se muestra en el estado de resultados y que cuenta se muestra en el estado de situación financiera.

5. Elabore el balance de comprobación ajustado al 28-02-12.

6. Diga cuál es el principio más importante que aplicó al ajustar los incobrables.

7. Elabore el Estado de Resultados y el Estado de Situación Financiera

EJERCICIO

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