Credito Fiscal Igv

REGISTRO DE COMPRAS

EL CRÉDITO FISCAL

Base legal: Artículo 25° del Capitulo VI DEL CRÉDITO FISCAL

"Artículo 25° (...) Cuando en un mes determinado el monto del crédito fiscal sea mayor que él monto del Impuesto Bruto, el exceso constituirá saldo a favor del sujeto del Impuesto. Este saldo se aplicará como crédito fiscal en los meses siguientes hasta agotarlo"

Ejemplo práctico

En el mes de Enero, la empresa Gamma SAC al liquidar sus ventas y compras obtiene lo siguiente:

En las Ventas

Valor de Ventas del mes por S/. 4,200.00

I.G.V 19% S/. 798.00

Precio de venta del mes S/. 4,998.00

En las Compras

Compras del mes por S/. 8,800.00

IGV 19% S/. 1,672.00

Precio de compra del mes S/. 10,472.00

Para determinar y liquidar el IGV

IGV de Ventas S/. 798.00

IGV de Compras (S/ . 1,672.00)

Crédito a favor (S/. 874.00)

Luego de esto podemos establecer lo siguiente:

El crédito resultante de IGV lo va a aplicar contra los impuestos resultantes de los meses venideros hasta agotarlo, el crédito de IGV no se pierde con el tiempo.

En el PDT

IGV VENTAS

Ventas netas

100

4200

101

798

IGV COMPRAS

Compras netas

107

8800

108

1672

DETERMINACIÓN DE LA DEUDA

IGV

IMPUESTO RESULTANTE O SALDO A FAVOR

108

874

SALDO A FAVOR DEL PERIODO ANTERIOR

108

0

TRIBUTO A PAGAR O SALDO A FAVOR

108

874

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