AUDITORIA CONCILIACIONES BANCARIAS Distribución de Gastos Comunes en el Centro Comercial Montiel

UNIVERSIDAD DEL ZULIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA

CATEDRA: AUDITORÍA 2

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PROGRAMA DE AUDITORIA

“CONCILIACIONES BANCARIAS”

Maracaibo, Edo. Zulia, marzo 2018.

Índice

Capítulo I. Identificación:        3

Capitulo II. Objetivos de la Auditoria:        3

Capitulo III. Evaluación Preliminar del Control Interno:        3

Capitulo IV. Determinación de Riesgo:        3

Capitulo V. Pruebas y procedimientos:        3

Capitulo VI. Conclusión:        3

Capítulo I. Identificación:

1.- Nombre de la Empresa: Condominio C.C Montielco

2.- Actividad: Distribución de Gastos Comunes en el Centro Comercial Montiel

3.- Naturaleza del trabajo: Conciliaciones bancarias

4.- Alcance del Trabajo: Este trabajo cumple con un doble propósito, el primero consiste en la evaluacion de los controles internos en las elaboraciones de las conciliaciones bancarias y su verificación de los saldos de las cuentas, en el mes de diciembre 2017.

5.- Designación de los Auditores independientes:

• Araujo, María
• Ferrer, Abraham
• Vergara, Roberto

Capitulo II. Objetivos de la Auditoria:

1.- Revisar el control interno en el proceso de formulación y elaboración de las conciliaciones bancarias.

2.- Validar aseveraciones con los saldos bancarios.

3.- Identificar ajustes, analizar su pertinencia, autorización y suficiencia del respaldo documental.

Capitulo III. Evaluación Preliminar del Control Interno:

Determinar si los controles se han implementado (mediante entrevistas al personal encargado y otros procedimientos.

Procedimientos para la revisión de controles:

• Solicitar la carpeta de la conciliación bancaria con sus respectivos soportes.
• Verificar el registro de ingresos y los pagos en el sistema de la información contable de la entidad, mediante la generación de reportes.
• Verificar y evaluar el estado de la conciliación bancaria.
• Consultar información del sistema de gestión de calidad, relacionada con los procedimientos definidos, para el proceso financiero de tesorería y pagos).
• Enviar un informe preliminar al área auditada para su consideración y redacción de oportunos comentarios.

Capitulo IV. Determinación de Riesgo:

Capitulo V. Pruebas y procedimientos:

Procedimientos:

Pruebas de Cumplimiento:

• Verificar que el soporte del mayor analítico de cuentas bancarias de la empresa este elaborado por el CPC encargado.
• Verificar que la copia del mayor analítico tenga las cuentas bancarias reales de la empresa.

Pruebas Sustantivas:

• Reunir una copia de la conciliación bancaria del mes, una copia impresa del mayor analítico de la empresa y una copia del extracto bancario oficial del mes.
• Verificar que el saldo de la cuenta bancaria registrada grabado en la conciliación bancaria con el de la cuenta bancaria oficial es correcto.
• Verificar que el saldo de la cuenta registrado en la conciliación bancaria con el de la copia impresa del mayor analítico es el correcto
• Verificar cada transacción en la cuenta del banco y en la copia impresa del mayor analítico, posteriormente colocar una marca de verificación junto a cada elemento comprobado, tanto en la copia impresa del extracto bancario como en la conciliación.
• Revisar aquellos elementos que no se reflejan en uno de los dos documentos y los elementos deben reflejarse en la conciliación bancaria con una descripción de su razón.
• Verifica que la suma de las partidas de conciliación sea igual a la diferencia entre el saldo final del extracto bancario y el saldo final de la cuenta bancaria.

Capítulo VI. Conclusión:

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