Fraude En Entidades Publicas

1. TITULO DEL PROYECTO

IDENTIFICAR Y PRESENTAR UNA SOLUCION EFECTIVA A LOS FRAUDES FINANCIEROS EN LAS ENTIDADES PÚBLICAS DEL PAIS

1.1 LÍNEA DE INVESTIGACIÓN

Pensamiento Contable

2. DEFINICIÓN DEL PROBLEMA

2.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

El mundo actual exige estar atento a los cambios y a los riesgos que estos provocan en las organizaciones, teniendo en cuenta tanto a las personas como al entorno en el que se desenvuelven. Dentro de estos riesgos encontramos el fraude financiero, es el engaño de que se vale una persona para hacerse de un objeto de procedencia ajena en perjuicio de otra, es la Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos, uso indebido de recursos, supresión de los efectos de las transacciones en los riesgos y la aplicación indebida de las políticas de contabilidad, que se entiende como un acto intencional, por parte de uno o más individuos.

El problema radica en que el personal que comete fraude siendo un acto intencional implica adueñarse de fondos (efectivo, títulos) o activos de la empresa y emitir una declaración falsa de la situación financiera.

Cualquier compañía está en riesgo de fraude y sus directivos deben manejar profesionalmente ese riesgo, aplicando técnicas a todos los problemas, analizando el alcance y la escala del riesgo. Se hace necesario desarrollar estrategias y controles que permitan minimizarlo. El fraude no es un error; son conceptos diferentes e independientes en el alcance que pueden llegar a tener dentro de una empresa. El fraude genera costos, mientras que el error es susceptible de ser modificado, corregido o subsanado sin causar un impacto financiero significativo.

2.1.1 FORMULACION DEL PROBLEMA

¿Cómo proponer una solución efectiva a los fraudes financieros en las entidades públicas del país?

2.1.2 SISTEMATIZACION DEL PROBLEMA

¿Cuáles son las causas que conllevan al empleado a cometer el fraude?

¿Conoce la población las consecuencias del fraude dentro de una organización pública del país?

¿Adoptan las organizaciones públicas del país ciertas reglas básicas para la prevención del fraude.

2.2 JUSTIFICACION

El fenómeno del fraude dentro de las organizaciones del país ha sido uno de los mayores causantes de pérdidas millonarias; siendo en el 2002 alrededor de 600 mil millones de pesos debido al fraude interno y externo.

Comprobar que a pesar de la existencia de controles se han presentado diferentes situaciones de fraude en las organizaciones públicas. Es importante profundizar y dar a conocer una serie de reglas para que puedan ser implementadas como control y prevención. Por medio de este proyecto se quiere dar a conocer los diferentes tipos de fraude, causas del fraude en las organizaciones y como dar una solución efectiva ante estos actos.

Este trabajo es de vital importancia para nosotros como contadores públicos ya que si se presenta un caso de fraude en una organización podamos saber identificarlo y a su vez darle una solución efectiva. También en el caso de que nos desempeñemos como auditores sepamos actuar frente a una situación como esta.

2.3 OBJETIVOS

2.3.1 OBJETIVO GENERAL

• Conocer los diferentes tipos de fraudes financieros que se presentan en las entidades dentro del país.

2.3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

• Identificar el nivel de conocimiento que tienen los empleados acerca de las causas que conllevan a cometer el fraude.

• Identificar el impacto de las consecuencias dentro de las entidades públicas del país.

• Dar a conocer algunas reglas básicas para la prevención del fraude.

3. MARCO REFERENCIAL

3.1 MARCO TEORICO

En caso de detectar fraudes el auditor financiero se preocupa de establecer la incidencia que éstos tienen sobre los estados financieros; y, por lo tanto, debe determinar si dichos fraudes afectan o no la razonabilidad de los saldos involucrados. Es responsabilidad del auditor comunicar a la gerencia, al directorio, al comité de auditoría o a los organismos de control correspondientes, los hechos fraudulentos encontrados.

Tipos de fraude:

Se considera que hay dos tipos de fraudes:

1. El primero de ellos se realiza con la intención financiera clara de malversación de activos de la empresa.

2. El segundo tipo de fraude, es la presentación de información financiera fraudulenta como acto intencionado encaminado a alterar las cuentas anuales.

• Los fraudes denominados internos son aquellos organizados por una o varias personas dentro de una institución, con el fin de obtener un beneficio propio.

• Los fraudes conocidos como externos son aquellos que se efectúan por una o varias personas para obtener un beneficio, utilizando fuentes externas como son: bancos, clientes, proveedores, etc.

 Los casos de fraude financiero en las organizaciones son muchos y muy variados, a manera de ejemplo se puede mencionar los siguientes:

• Alteración de registros.

• Apropiación indebida de efectivo o activos de la empresa.

• Apropiación indebida de las recaudaciones de la empresa mediante el retraso en el depósito y contabilización de las mismas (jineteo, centrífuga, lapping).

• Castigo financiero de préstamos vinculados a la alta gerencia.

• Inclusión de transacciones inexistentes (falsas).

• Obtener ilegales beneficios económicos a través del cometimiento de delitos informáticos.

• Ocultamiento de activos, pasivos, ingresos, gastos.

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