NORMAS Y PROCEDIMIENTOS AI
Enviado por bleo • 27 de Enero de 2013 • 2.538 Palabras (11 Páginas) • 616 Visitas
Introducción
Mediante el Estatuto, se pone en conocimiento de toda la Organización la decisión del Consejo de Administración de implantar a nivel corporativo la Dirección de Auditoría Interna, en dependencia de la Comisión de Auditoría y Control.
Dicha Dirección desarrollará sus actividades conforme a la misión, objetivos, organización y atribuciones, funciones, competencias y responsabilidades que se manif iestan a continuación.
El contenido del Estatuto se desarrolla y amplía en el Manual de Procedimientos de la Dirección de Auditor ía Interna.
El Estatuto es de aplicación en todas las sociedades, tanto en las que participe de forma mayoritaria, como en las que tenga responsabilidad en su gestión efectiva.
El manual de normas y procedimientos de autioria interna es El trabajo de auditoría es profesional porque requiere de gran destreza , que no puede medirse o juzgarse por los quien confían en quien lo ejecuta.
La contaduría publica organizada, de Contadores Públicos, consciente de que de la responsabilidad publica que implica el ejercicio de una profesión, afronto el problema de la calidad profesional en el trabajo de auditoría y decidió establecer los requisitos mínimos, de orden general, que deben observarse para el desempeño de un trabajo de auditoría de calidad profesional. A estos principios básicos se les llama Normas de Auditoría, y por su naturaleza deben ser de aceptación general para toda la profesión.
Estatuto de Auditoría Interna
Mediante el Estatuto, se pone en conocimiento de toda la Organización la decisión del Consejo de Administración de implantar a nivel corporativo la Dirección de Auditoría Interna, en dependencia de la Comisión de Auditoría y Control.
Dicha Dirección desarrollará sus actividades conforme a la misión, objetivos, organización y atribuciones, funciones, competencias y responsabilidades que se manif iestan a continuación.
El contenido del Estatuto se desarrolla y amplía en el Manual de Procedimientos de la Dirección de Auditor ía Interna.
El Estatuto es de aplicación en todas las sociedades, tanto en las que participe de forma mayoritaria, como en las que tenga responsabilidad en su gestión efectiva.
El estatuto de Auditoria interna debe contener lo siguiente :
1. Misión
El Consejo de Administración considera necesario contar con una Dirección independiente dentro de la Organización que, de forma continua, analice, evalúe y controle los procedimientos, las prácticas y las actividades que constituyen el sistema de control interno de la Organización, asegurando de modo razonable la eficiencia y eficacia en el uso de los recursos, la fiabilidad y coherencia de la información contable y de gestión, y el cumplimiento de la legalidad. Todo ello, con el fin de contribuir a la salvaguarda de los activos y de los intereses de los accionistas, dando soporte a la Organización mediante la realización de recomendaciones y del seguimiento de su implantación que propicie la consecución de los objetivos estratégicos y la mejora del entorno de control.
Auditoría Interna es una Dirección independiente y objet iva de supervisión del control interno, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de la Organización. Auditor ía Interna ayuda a la Organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
2. Objetivos
Son objet ivos de la Dirección de Auditor ía Interna:
2.1. Garantizar que existe un sistema de control de riesgos adecuado y suf iciente;
2.2. Asistir al Consejo de Administración u órgano delegado correspondiente en el cumplimiento objetivo de sus responsabilidades, dando soporte a la Dirección del Grupo y
a la Organización en la mejora y consolidación del sistema de control interno, procedimientos aplicados y actividades de control;
2.3. Verif icar que, mediante la aplicación homogénea y ef iciente de las políticas y procedimientos que conforman el sistema de control interno, se gestionan los riesgos de
modo adecuado, facilitando la consecución de los objet ivos estratégicos del grupo de empresas ;
2.4. Revisar y verificar que los procesos de la Organización son adecuados y se cumplensegún las políticas y procedimientos aprobados;
3. Posición en la Organización y Atribuciones
La Dirección de Auditoría Interna se ubica dentro de la estructura organizativa del Grupode empresas, dependiendo del Consejero Delegado y de la Comisión de Auditoría y Control, de manera que se garantiza su independencia y el desarrollo de las funciones asignadas.
4. Funciones
La Dirección de Auditoría Interna lleva a cabo los controles de auditoría especificados en los planes de auditoría aprobados. Dichos planes pueden modificarse según lo establecido para su aprobación.
La Dirección de Auditoría Interna puede actuar a instancia de la Comisión de Auditoría y Control o Todas las actuaciones y documentos elaborados por la Dirección de Auditoría Interna que deban ser refrendados, son aprobados por el Consejo de Administración, a propuesta de la Comisión de Auditoría y Control.
La responsabilidad de la Dirección corre a cargo del Director de Auditoría Interna que es
nombrado por el Consejo de Administración.
La organización de la Dirección de Auditoría Interna y la cualificación de sus miembros quedan determinadas en el Manual de Procedimientos de dicha Dirección. El equipo de Auditoría Interna estará sometido a las mismas normas que se establezcan para el conjunto de la Organización, siendo el Director de Auditoría Interna responsable de los objetivos, los planes profesionales y la evaluación del personal de su Dirección.
El resto de Direcciones de la Organización, ya sean geográficas, de negocio o corporativas, no mantiene autoridad sobre la Dirección de Auditoría Interna ni sobre los miembros de la misma.
La Dirección de Auditoría Interna desempeña las siguientes funciones:
4.1. Elabora los planes de auditoría que, una vez aprobados, se comunican a las Direcciones geográficas, de negocio o corporativas interesadas;
4.2. Ejecuta los planes de auditor ía atendiendo al alcance y directrices que establecen,
mediante la planificación y ejecución de actividades de auditoría, investigación y
consultoría;
4.3. Comunica y mantiene informada de los resultados de todas las actividades de auditoría,
investigación y consultoría a la Comisión de Auditoría y Control
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