Arqueo de caja

Arqueo de Caja

El Rubro Caja y Bancos según la Resolución Técnica 9: “incluye  el dinero en efectivo en caja y los bancos del país y del exterior y otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar”

Características:

1. Liquidez inmediata: mayor o menor facilidad o rapidez para transformarse en efectivo, ej: los créditos por ventas ( deudores por ventas, documentos a cobrar) son más líquidos que las mercaderías, esto se debe a que mientras los créditos por ventas solo resta cobrarlos para que se hagan efectivo, las mercedarias primero hay que venderlas y después cobrar el crédito
2. Poder cancelatorio ilimitado: propiedad que tiene el dinero para cancelar cualquier tipo de deuda

Se incluye en Caja: dinero en efectivo (ya sea moneda nacional o extranjera), y los cheques comunes recibidos de terceros

Contablemente se irán registrando todos los cobros, pagos o depósitos efectuados y periódicamente se ira controlando que el saldo contable de la Caja coincida con el dinero y los cheques de terceros que físicamente están en la empresa. Para realizar dicho control, debe realizarse el inventario (detalle de las existencias) de todos los elementos integrantes de la Caja. A este inventario se lo denomina Arqueo de Caja

Se efectúan dos tipos de control:

• Control cualitativo: se analiza si los elementos en existencia corresponden o no a la cuenta
• Control cuantitativo: se compara la concordancia entre las cifras arrojadas por el saldo de la cuenta, con la existencia física de los elementos.

 Del control cualitativo surgen los asientos que ajustan las cuentas, a fin de que las mismas reflejen lo que realmente corresponde.

Del control cuantitativo surgen distintos asientos según si existe sobrante o faltante, a fin de llevar los saldos de los libros a la real existencia física de los elementos que componen la misma.

En el ajuste que surge de este control  se deben tener en cuenta las disposiciones de la empresa con respecto a los faltantes y/o sobrantes, es decir quien debe soportar las diferencias:

1.  Si la empresa es quien soporta las diferencias, se reflejara en una cuenta de egresos si es faltante e ingresos si el sobrante, como contrapartida a la cuenta a la que se le efectúa el arqueo.
2. Si es el cajero el que se hace cargo, en este caso el faltante se debitará en su cuenta particular.[pic 1]

                SALDO REAL                                                              SALDO CONTABLE

EFECTIVO (MONEDAS Y BILLETES)                                                           EXISTENCIA INICIAL

CHEQUES CORRIENTES                                                                              ( + ) COBROS

GIROS POSTALES                                                                                         ( - ) PAGOS

De esta comparación pude surgir:

• Que ambos sean iguales: por la tanto no hay ajuste
• Que el saldo contable sea menor al saldo real: Sobrante de Caja
• Que el saldo contable sea mayor al saldo real: Faltante de Caja

1)  Luego de realizar el arqueo encontramos lo siguiente: Dinero en efectivo $21560, cheque fecha 23/10 $5430, giro bancario $ 7200, cheque fecha 24/12 $ 5400, factura duplicado por ventas al contado $20456,50, factura original por fletes sobre mercaderías vendidas $3067,80, nota de crédito por depósito en cuenta corriente bancaria del banco Francés $7550, factura original de Telecom $2844,5. Fecha de cierre de ejercicio 31/10 saldo contable $31345.

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