Arqueo De Caja

Arqueo de Caja

Es el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.

AL REALIZAR EL ARQUEO DE CAJA SE PUEDEN PRESENTAR LOS SIGUIENTES CASOS:

• 1. El dinero que hay en caja coincida exactamente con el saldo de la cuenta caja (Efectivo según arqueo = saldo según libros).

• 2. El dinero resultante en el arqueo sea menor que el saldo en caja (Efectivo según arqueo < saldo según libros) presunto faltante.

• 3. El dinero resultante en el arqueo sea mayor que el saldo en caja (Efectivo según arqueo > saldo según libros) presunto sobrante.

En empresas pequeñas el arqueo lo realiza el cajero, propietario o administrador, en las empresas medianas y grandes el arqueo lo realiza un Auditor interno o Revisor Fiscal.

Los arqueos se realizan periódicamente, y pueden ser todos los días, semanalmente, intempestivamente.

El recuento físico es registrado en un formato de arqueo de caja:

EMPRESA “XX”E.I.R.L. ARQUEO DE CAJA AGOSTO 31 DE 2013

SALDO SEGÚN LIBROS: 1 710 000.00

DETALLE DEL ARQUEO: BILLETES

CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL

8 20 000.00 160 000.00

6 10 000.00 60 000.00

10 5 000.00 50 000.00

15 2 000.00 30 000.00

TOTAL BILLETES 300 000.00

DETALLE DEL ARQUEO: MONEDAS

CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL

40 500 20 000.00

200 200 40 000.00

50 100 5 000.00

TOTAL MONEDAS 65 000.00

DETALLE DEL ARQUEO: CHEQUES

NUMERO BANCO VALOR TOTAL

2340 BCP 240 000.00

1865 Scotiabank 540 000.00

4211 Interbank 560 000.00

TOTAL CHEQUES 1 340 000.00

TOTAL ARQUEO 1 705 000.00

FALTANTE 5 000.00

SOBRANTE ------

CAJERO AUDITOR

CONCILIACIÓN BANCARIA

La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.

Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas débito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta. Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.

Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.

El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cuál es la causa de la diferencia. Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:

- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.

- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.

- Notas

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