Auditoria FERRETERIA LOS LUJOS S.A.S

PLAN DE TRABAJO DE AUDITORÍA

ENTIDAD

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FERRETERIA LOS LUJOS S.A.S

VIGENCIA

2022

AUDITORES RESPONSABLES

JENYFER SUPANTEVE-LISBETH HERNANDEZ- LAURA ROPERO - JULIAN ALARCON- YARITHZA AVILA

INSTANCIA COMPETENTE

EQUIPO AUDITOR

ENTIDAD

FERRETERIA LOS LUJOS S.A.S

FECHA DE ELABORACIÓN

6/06/2022

FECHA DE REVISIÓN

06/06/2022

ASUNTO

AUDITORIA DE GASTOS NO REGISTRADOS.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA: 

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OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA:

Ejecutar auditoría financiera Sobre gastos no registrados en la FERRETERIA LOS LUJOS S.A.S. y examinar a fondo el destino de los gastos de la empresa de acuerdo a sus políticas contables Normatividad.

OBJETIVOS

• Elaborar el programa de trabajo de auditoría para Gastos No registrados de la empresa FERRETERIA LUJOS S.A.S.
•  Desarrollo del programa de trabajo de auditoría Para determinar los gastos no registrados de la empresa FERRETERIA LUJOS S.A.S., mediante la elaboración de papeles de trabajo.
• Determinar   que no se incluyan gastos de años anteriores o posteriores al vigente.
• Verificar que los gastos del periodo objetos de la auditoria estén debidamente registrados en los Estados Financieros de la organización.
• Verificar que la presentación y revelación de los gastos en los estados financieros sean conformes a las normas de información financiera.
•  Cerciorarse que los gastos estén bien clasificados en atención a su origen y concepto
• Presentar el informe de auditoría de gastos no Registrados de la empresa FERRETERIA LOS LUJOS S.A.S.  de conformidad con los hallazgos encontrados.

ALCANCE DE LA AUDITORIA: El alcance de la auditoria abarca saldo al 31 de diciembre. Presentando en el estado de resultados de FERRETERÍA LOS LUJOS, los componentes representados como gastos en los estados financieros.

Técnicas de auditoría a emplear para obtener evidencia relacionada con el cumplimiento de los criterios de auditoría. Teniendo en cuenta que esta auditoria en su gran mayoría se realizará de manera presencial, se utilizaran las siguientes técnicas de auditoria:

∙Mesas de conocimiento

∙Entrevistas

∙Verificación documental  

∙Revisión Selectiva.

∙Pruebas analíticas

RECOLECCIÓN DE DATOS

La recolección se la información se dará de la siguiente manera:

• Se solicitará facturas de compras que se tengan en el periodo auditado.
• Se solicitará acceso al paquete contable para analizar que gastos se tienen allí registrados.
• Se solicitarán recibos de pago o extractos bancarios para verificar la veracidad de todas las facturas
• Se solicitará desprendibles de nómina debidamente firmados.
• Se entrevistará al personal que labore en la organización.

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Se analizó  bajo  variables  orientadas  a  evaluar  los  controles asociados a los riesgos a los cuales la entidad se encuentra expuesta.

Riesgos de auditoria:

En la planeación de las pruebas de auditoría a los gastos, el auditor debe considerar la materialidad de este rubro en relación con los estados financieros en su conjunto, así como la importancia relativa y factores que influyen en el riesgo de auditoría; dichos factores se pueden relacionar con el riesgo de error inherente, el riesgo de control (que los controles relativos no lo detecten) o el riesgo de detección (que el auditor no lo descubra). Algunos de los factores asociados a tener en cuenta durante la evaluación de los gastos son:

• Naturaleza propia de los gastos
• Registros poco confiables
• Falta de control adecuado la hora de autorización de desembolsos o pagos.
• Reconocimiento y registro oportuno de los hechos económicos.

PROGRAMA DE AUDITORÍA

Cliente: [pic 6]

Ciudad

Yopal-Casanare

Vigencia

2022

Periodo

1/Junio/2022 a 31/Junio/2022

Cuenta

Gastos

Objetivo General:

Ejecutar auditoría financiera Sobre gastos no registrados en la FERRETERIA LOS LUJOS S.A.S. y examinar a fondo el destino de los gastos de la empresa de acuerdo a sus políticas contables Normatividad.

Objetivos Específicos:

• Elaborar el programa de trabajo de auditoría para Gastos No registrados de la empresa FERRETERIA LUJOS S.A.S.
•  Desarrollo del programa de trabajo de auditoría Para determinar los gastos no registrados de la empresa FERRETERIA LUJOS S.A.S., mediante la elaboración de papeles de trabajo.
• Determinar   que no se incluyan gastos de años anteriores o posteriores al vigente.
• Verificar que los gastos del periodo objetos de la auditoria estén debidamente registrados en los Estados Financieros de la organización.
• Verificar que la presentación y revelación de los gastos en los estados financieros sean conformes a las normas de información financiera.
•  Cerciorarse que los gastos estén bien clasificados en atención a su origen y concepto
• Presentar el informe de auditoría para la cuenta gastos operacionales de la empresa FERRETERIA LOS LUJOS S.A.S.  De conformidad con los hallazgos encontrados.

Etapa Preliminar:

1

 Estudiar    y    evaluar    el    control    interno contable existente y verificar su aplicación.

2

Estudio y Análisis de los estados de situación Financiera, Libros de contabilidad de la empresa Ferretería los Lujos S.A.S.

3

Verificar que todo gasto que se presente y se necesite para el funcionamiento de la organización, esté soportado bajo una factura o documento soporte según políticas de la empresa.

4

Estudiar y evaluar los requerimientos de consumo de cada grupo o departamento  según las actividades que realicen, para que así mismo se pueda tener conocimiento de cuando son gastos administrativos, gastos de ventas, gastos operacionales que independientemente deben tener soportes y deben estar registrados contablemente.

5

Verificar que los gastos que se registran a crédito, que sean de mayor o menor cuantía sean registrados contablemente y que tengan su respectivo soporte.

6

 Autorización de los gastos de mantenimiento y equipos tienen un monto establecido y deben llevar la aprobación de gerencia, administración y encargado de caja.

Etapa Cierre:

1

Comparación de  la  documentación  con las cuentas de   gastos,  verificación del  nombre  del  beneficiario  y  monto con   lo   indicado   en   la   documentación   de respaldo.

2

Observe  la  documentación  de  respaldo tal  como  las  copias  de  los  reportes  de  pago, que   estén debidamente firmadas en señal de aprobación.

3

Comparación de los soportes, facturas, Nominas en relación con el estado de resultados y registros contables.

4

Analizar el catálogo de cuentas de gastos y verificar si tales cuentas fueron clasificadas correctamente como un gasto.

5

Observar y verificar que no existan gastos inusuales.

Etapa Final:

1

Dar la aprobación, reporte u observación de acuerdo con, el análisis y la verificación que se le realizó a los estados de situación financiera, registros contables de la entidad ferretería los Lujos S.A.S. en las cuentas de gastos.

2

Realizar la respectiva observación si las facturas o soportes de los gastos que se efectuaron en la entidad son verídicos y si estos de igual forma fueron registrados contablemente sin ningún tipo de cambio en los valores.

3

Presentar un informe final determinando si dentro de estas etapas se encontró algún tipo de hallazgo o si por el contrario estos gastos fueron registrados contablemente y tienen sus respectivos soportes.