Auditoria Resumen Informe
Enviado por Aanta • 15 de Agosto de 2017 • Informe • 2.149 Palabras (9 Páginas) • 247 Visitas
Estudio de Auditoría en el Departamento Financiero Contable
Los Cartagos S.A.
I Semestre 2017
1 Introducción
- Origen del estudio
El presente estudio se efectuó en atención a la asignación de la empresa los Cartagos, acuerdo CSA-01 del 20 de enero 2016. En cumplimiento de un plan de trabajo de auditoria interna.
- Objetivo General
Conocer el control interno del departamento financiero contable en el periodo comprendido del I semestre del 2017, de la empresa los Cartagos.
- Objetivos específicos
- Evaluar los estados financieros
- Analizar los manuales de procedimientos
- Verificar el uso de las normas sobre el ambiento de control
- Alcance
El estudio abarcó la evaluación de la seguridad en el área financiera contable.
El periodo objeto de estudio está comprendido del 01 de enero 2017 al 30 de junio de 2017. Se efectuaron análisis de accesos al sistema financiero contable.
- Limitaciones
- Listado de funcionarios de la empresa los Cartagos con acceso al sistema financiero contable
- La inactividad de bitácoras de acceso y transacciones de seguimiento y la inexistencia de control de modificaciones del sistema examinado, lo que limita las gestiones de indagación al dejar sin evidencia el comportamiento histórico de los eventos y la identificación, de quien realizó la actividad
- La estructura del departamento resulta compleja, puesto que ha demandado tiempo extra para entender y analizar sus procedimientos.
2. Desarrollo
2.1 Falta de caja fuerte
Se determina la falta de una caja fuerte para los valores y el efectivo, lo cual hace que la empresa no cumpla con las Normas sobre actividades de control, en su regla 4.3.3 Regulaciones y dispositivos de seguridad, donde se indica: “El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben disponer y vigilar la aplicación de las regulaciones y los dispositivos de seguridad que se estimen pertinentes según la naturaleza de los activos y la relevancia de los riesgos
asociados...”
Debido a esto se establece que existe la falta de un dispositivo de seguridad para salvaguardar los valores de la empresa, con lo que se puede dar la pérdida de valores y/o efectivo por parte de la empresa.
2.2 No se realizan arqueos periódicos de la caja chica.
Se detecta una situación en la que no se realizan arqueos periódicos de caja chica, la empresa incumple con las Normas sobre la evaluación del riesgo, en el punto 4.7 Actividades de control interno en instituciones de menor tamaño. En las cuales se especifica que: “El jerarca y los titulares subordinados de las instituciones de menor tamaño, según sus competencias, deben establecer las políticas, procedimientos y mecanismos correspondientes para obtener una seguridad razonable de que el SCI contribuye al logro de los objetivos… c. Verificaciones y comprobaciones periódicas de la exactitud de los registros, incluyendo arqueos, inventarios, conciliaciones u otros similares…”
Debido a la falta de tiempo para realizar arqueos periódicos de la caja chica.se pueden provocar graves problemas, como falta de dinero.
2.3 Falta de información entre contabilidad y presupuesto
Se evidencia que existe falta de información entre procesos, según las Normas sobre actividades de control, según el punto 4.4.5 Verificaciones y conciliaciones periódicas. "La exactitud de los registros sobre activos y pasivos de la institución debe ser comprobada periódicamente mediante las conciliaciones, comprobaciones y otras verificaciones..."
Se determina la falta de procesos que verifiquen la correcta aplicación de presupuestos y contabilidad de la empresa
Puede haber pérdida de información y de dinero importantes para la organización
2.4 Carencia en aseguramiento y control de los respaldos de las transacciones.
Se detecta la ausencia de un documento que respalda la información sobre una transacción. Según Normas sobre el sistema de Información, en el punto 5.4 Gestión Gerencial. “El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben asegurar razonablemente que los sistemas de información propicien una debida gestión documental institucional, mediante la que se ejerza control, se almacene y se recupere la información en la organización, de manera oportuna y eficiente, y de conformidad con las necesidades institucionales”
La carencia en el aseguramiento o supervisión y control dirigida en el momento que se archivan los legados o respaldos de cada transacción emitida y Ausencia del documento que respalda la información sobre la transacción.
2.5 Documentos y formularios sin estandarización
Existe una falta de supervisión y estandarización en los documentos y formularios personalizados, según la Norma sobre actividades de control, en el punto 4.4.2 Formularios uniformes. "El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben disponer lo pertinente para la emisión, la administración, el uso y la custodia, por los medios atinentes, de formularios uniformes para la documentación, el procesamiento y el registro de las transacciones que se efectúen en la institución. Asimismo, deben prever las seguridades para garantizar razonablemente el uso correcto de tales formularios."
Una mala administración de la documentación y la ausencia de estándares de documentación
2.6 Ausencia de firmas en documentos financieros autorizados.
Se percibió cheques y documentos financieros sin las respectivas firmas de autorización, se determina sobre las Normas sobre ambiente de control, en el punto 2.5.2 Autorización y aprobación. “La ejecución de los procesos, operaciones y transacciones institucionales debe contar con la autorización y la aprobación respectivas de parte de los funcionarios con potestad para concederlas, que sean necesarias a la luz de los riesgos inherentes, los requerimientos normativos y las disposiciones institucionales.”
...