INFORME DE AUDITORIA

ANALISIS DE CASO “COMERCIALIZADORA ¨EXITO.COM S.A.”

Presentado al profesor: Ferney Collazos

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS

CONTADURIA PÚBLICA

DECIMO SEMESTRE

REVISORIA FISCAL

SANTIIAGO DE CALI

2013

Santiago de Cali, 01 de abril de 2013

Señores

COMERCIALIZADORA ¨EXITO.COM S.A

Gerente

LA CIUDAD.-

Nos es grato dirigirnos a ustedes, con el propósito de comunicarle el inicio del trabajo de auditoría, contratado por ustedes, la misma que se desarrolla a partir del martes 5 de abril de 2013, para tal efecto, me presento como auditor que llevaré a cabo el trabajo:

• Sra. Revisor fiscal : Madeleine Gómez . AUDITOR SENIOR TP: 4767- T

• Sr. C.P.T Bruce Bonilla Auxiliar de auditoria . TP: 103767- T

• Sra. C.P:T Yelena García . Auxiliar de auditoria

• MARGARITA ROSA DE FRANCISCO Representante legal

A fin de poder realizar el trabajo encomendado. Solicito se nos proporcione toda la información y documentación necesaria para este fin, y las facilidades logísticas, que un trabajo de esta naturaleza amerita

Atentamente.

.

CONTADOR PÚBLICO

Tarjeta Profesional 5500001-T

CARTA A LA GERENCIA

Santiago de Cali, 24 de abril de 2013

Señores:

COMERCIALIZADORA ¨EXITO.COM S.A

Gerente

LA CIUDAD.-

De mi consideración:

En cumplimiento del contrato de auditoría externa a los estados financieros de COMERCIALIZADORA ¨EXITO.COM S.A, correspondiente al periodo 2012 y las operaciones efectuadas por la administración en ese en ese periodo, he realizado una evaluación del sistema de controles internos, como un procedimiento para determinar el alcance y profundidad de las pruebas de auditoría.

Aunque el propósito no es expresar una opinión sobre el control interno, dicho procedimiento me permite identificar los asuntos que a continuación detallo, para que sean conocidos por la administración y se adopten las acciones que permitan su corrección.

Atentamente,

CONTADOR PÚBLICO

Tarjeta Profesional 5500001-T

OBJETIVOS DEL INFORME

Poner en conocimiento de la Gerencia General de COMERCIALIZADORA ¨EXITO.COM S.A, que en adelante se denomina como “COMERCIALIZADORA ¨EXITO.COM S.A”, las debilidades detectas en el sistema de controles internos implementados por la administración, evaluados por la auditoría externa practicada para el periodo 2012.

El informe tiene como objetivo principal constituirse en un apoyo para la administración de COMERCIALIZADORA ¨EXITO.COM S.A S.A, en la detección y corrección de los aspectos de control interno que pueden mejorarse, no incluyen a todos las pudieran existir, pero que si aquellos que se han evidenciado en la evaluación del sistema de control interno, aplicado por el equipo de auditoría externa como base de la definición y alcance de las pruebas, conforme lo establecen las normas de auditoría.

METODOLOGÍA

Previa a la aplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento, se aplicó una evaluación integral del sistema de control interno Y movimientos realizados en el periodo.

El Control Interno, se define como “Un proceso realizado por el consejo de directores, administradores, y otro personal de una entidad, diseñado para proporcionar seguridad razonable con miras a la consecución de objetivos en las siguientes categorías”.

• Efectividad y eficiencia de las operaciones;

• Confiabilidad en la información financiera; y,

• Cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables.

Bajo esta definición, el sistema de control interno, está integrado por cinco componentes interrelacionados, y son:

1. El ambiente de control;

2. Valoración de riesgos;

3. Actividades de control;

4. Información y comunicación; y,

5. Supervisión y monitoreo.

El Ambiente de Control proporciona una atmósfera en la cual la gente conduce sus actividades y cumple con sus responsabilidades de control. Sirve como fundamento para los otros componentes. Dentro de este ambiente, la administración valora los riesgos, para planificar la consecución de objetivos específicos; las actividades de control se implementan para asegurar que se están cumpliendo las directivas de la administración para controlar dichos riesgos; mientras tanto se captura y comunica a través de toda la organización la información relevante; este proceso para que sea efectivo, debe ser monitoreado y modificado cuando las condiciones lo justifiquen.

Santiago de Cali, Abril 29 de 2013

Señores

COMERCIALIZADORA ¨EXITO.COM S.A

Gerente

Cordial saludo

A través de la presente nos permitimos presentar a la Compañía el informe de auditoría a los estados financieros contratado con nuestra firma.

1. OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

De acuerdo a la propuesta presentada y una vez estudiada las necesidades de COMERCIALIZADORA ¨EXITO.COM S.A, el objetivo principal de esta auditoría consistió en determinar si los estados financieros están de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, con las exigencias legales y con las políticas adoptadas por la dirección de la entidad, este trabajo se realiza de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría.

2. ACLARACIONES PREVIAS

En el presente informe se incluye la revisión y evaluación de los estados financieros, procedimiento realizado con base en la información y documentos suministrados por la Compañía. Los estados Financieros sujetos a nuestro examen son responsabilidad de la administración de la Compañía. A este respecto, la administración es responsable del correcto registro de las transacciones en la contabilidad, de la salvaguarda de los activos de la entidad y de

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