CASO PRACTICO 2.1; PAGINA 35. LIBRO FISCALIDAD EN LA PRÁCTICA

CASO PRACTICO 2.1; PAGINA 35. LIBRO FISCALIDAD EN LA PRÁCTICA

 Como punto de partida hay que explicar que los rendimientos del trabajo personal son todas las contraprestaciones dinerarias o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral y no tengan el carácter de rendimientos de actividades económicas.

Juan trabaja en LEGALMON S.A como Asesor fiscal, sus retribuciones y descuentos fueron:

Sueldo íntegro: 40.500 euros

Complemento cargo: 4450 euros

Dietas por desplazamiento: 3.500 euros

Seguro de enfermedad: 3.000 euros.

Seguridad Social: 3760 euros.

Retención IRPF: 22%

Las dietas por desplazamiento corresponden a las cantidades entregadas por un viaje de 8 días a Ginebra. Juan presentó en la empresa justificantes por 2300 euros de los cuales 280 corresponden al avión y el resto al hotel.

Durante este ejercicio la empresa aportó por él a un Plan de Pensiones del sistema de empleo 2000 euros. Juan ha satisfecho por su cuenta 900 euros a dicho plan en el ejercicio del 2019.

Juan reside en una vivienda propiedad de la empresa cuyo valor de adquisición, hace doce años, fue de 75.000 años y cuyo valor catastral revisado hace 6 años es de 35.000 euros.

En febrero de 2019 la empresa le concedió un préstamo personal por importe de 28.000 euros. Este año ha abonado 560 euros en concepto de intereses y 960 euros de amortización de principal. El tipo de interés legal del dinero determina un importe de intereses de 840 euros.

Asimismo, Juan utiliza para sus desplazamientos un vehículo propiedad de la empresa de la empresa fu de 30.200 euros.

Además LEGALMON S.A abona los gastos de guardería de su hijo pequeño Pedro, ya que tiene un convenio de colaboración con la Guardería, el importe mensual satisfecho por la empresa es de 310 euro. Este año ha ido a la guardería 11 meses.

SOLUCIÓN:

Ingresos dinerarios: 45462,47

Sueldo bruto: 40.500

Complemento de cargo: 4.450

Dietas: 3500 -2987,53=512,47

Locomoción: 280 euros de avión ; Alojamiento: 2300-280= 2020; Con pernocta(7*91.35=639,45) Sin pernocta(1*48,08=48,08);

Total dietas exentas: 280+2020+639,45+48,08=2987,53.

Ingresos en especie: 13065,40

Plan pensiones: 2000 euros

Seguro médico: 1000+220 =1220 ; Empresa paga: 3000 euros; Exento: 4*500=2000;

 Valoración: 3000-2000= 1000 euros

IC: 22%* 1000=220 euros.

Vehículo: 6040+1328=7368,8 euros.

...