CUESTIONARIO PARA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

UNIVERSIDAD NUR                                                TALLER EXAMEN DE GRADO

CUESTIONARIO PARA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

1.- Qué es el Control Interno?

R.- El Control Interno son los procedimientos, principios que debe tener una empresa para salvaguardar los activos de la empresa.

 En el ámbito de la Contaduría Gubernamental:

Es un proceso que se lleva a cabo por todos los servidores públicos de la entidad, bajo la responsabilidad de la MAE (máxima autoridad ejecutiva), diseñado con el objetivo de proporcionar seguridad razonable del logro de los objetivos institucionales.

2.- Quién realiza el Control Interno Previo?

R.- El control interno previo se aplicará por todos los servidores públicos de la entidad antes de que actos causen efecto. A cargo de las unidades ejecutoras de las operaciones:

• Legalidad
• Conveniencia
• Oportunidad

3.- Quién realiza el Control Interno Posterior?

R.- El control interno posterior será practicado por los responsables superiores de la entidad y por la unidad de auditoría interna.

A cargo de los responsables superiores:

• Evaluación de operaciones bajo su directa competencia

A cargo de la unidad de auditoría interna:

• Evaluación cumplimiento y eficacia de los SAYCOS
• Confiabilidad de los registros y estados financieros
• Análisis de resultados y eficiencia de operaciones

4.- Quién realiza el Control Externo Posterior?

R.- A cargo de la C.G.R., Entes que ejercen Tuición o Firmas Privadas de Auditoría:

• Calificar eficacia, Sistemas de Administración y Control Interno.
• Opinar sobre la confiabilidad de los registros contables y operativos.
• Dictaminar razonabilidad de los estados financieros
• Evaluar la eficacia y eficiencia de las operaciones

5.- ¿Cuáles son los atributos de un hallazgo o deficiencia, descríbalos?

• Condición: la situación encontrada
• Criterio: como debería ser correctamente conforme a ley
• Causa: de donde se origina la problemática
• Efecto: que provoca esta situación a los EE.FF.

6.- Que es riesgo de auditoría?

R.- Es la susceptibilidad a la existencia de errores o fraudes en los estados contables.

7.- En auditoria que es riesgo Inherente?

R.- Es la susceptibilidad de los estados financieros a la existencia de errores o fraudes significativos, antes de considerar la efectividad de los sistemas de control. El riesgo inherente está totalmente fuera del control por parte del auditor Difícilmente se pueden tomar acciones que tiendan a eliminarlo porque es propio de la operación de la entidad.

8.- En auditoria que es riesgo de control?

R.- Es el riesgo de que los sistemas de control estén incapacitados para detectar o evitar errores o fraudes significativos en forma oportuna. Este riesgo también se encuentra fuera del control de los auditores, pero sus recomendaciones producto de su análisis y evaluación de los sistemas de información, contabilidad y control que se realicen ayudarán a mejorar los niveles de riesgo.

9.- En auditoria que es riesgo de detección?

R.- Es el riesgo de que los procedimientos de auditoría seleccionados no detecten errores o fraudes existentes en los estados financieros. A diferencia de los dos riesgos mencionados anteriormente, el riesgo de detección es totalmente controlable por la labor del auditor y depende exclusivamente de la forma en que se diseñen y lleven a cabo los procedimientos de auditoría.

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