Caso empresa Cleaning S.A.C

PRESUPUESTO MAESTRO

La empresa Cleaning S.A.C es una empresa que vende servicios de limpieza y limpiadores de oficina, casa, colegios y universidad.

A continuación, se presenta la información para la preparación del Presupuesto Maestro de Diciembre de 2018.

• La Política de cobranza es de 70% al contado y el 30%
• La policita de pagos a proveedores es de 30% al contado y 70% al crédito
• Remuneraciones

• Las provisiones de remuneraciones se efectúan en el mes en que se devengan
• Los pagos a los trabajadores se hacen en el mismo mes en que laboran
• Las obligaciones provenientes de los Beneficios sociales, aportaciones del empleador y los descuentos a los trabajadores, se pagan de acuerdo con las normas laborales

• Los Gastos operativos facturables están afectos al IGV
• El impuesto General a la venta es de 18%
• Todos los tributos se pagan en el mes siguiente en que se generan

A continuación, se muestra la siguiente información:

1. Estado de Situación Financiera Inicial

1. El pronóstico de ventas del mes de diciembre de 2018 es 105,000 metros cuadrados (m2) a un precio de venta de S/ 25.96 por m2.
2. Se necesita 0.25 envase de limpiador por m2 y 0.30 horas por MOD por m2, los operativos tienen un sueldo bruto de S/ 8.00 por hora de MOD.
3. La política de inventarios finales de envases de limpiadores es de 20% de los consumos
4. Por la compra de cada envase se paga S/59
5. Se compra una camioneta con aporte de Accionistas por el precio de S/ 88,500
6. Se pagó por vacaciones S/ 10,000
7. Se pagó por deuda a largo plazo S/ 25,000
8. Los costos indirectos de fabricación fijos son S/ 65000, los costos indirectos de fabricación variables son de S/2.50 por metro cuadrado y los gastos operativos fijos ascienden a S/ 62,000 y los gastos operativos variables representan el 6% de las ventas netas.
9. Los costos indirectos de fabricación fijos incluyen S/3,000 de depreciación.
10. Los gastos operativos fijos incluyen S/ 3,000 de depreciación
11. No se cuenta con inventario final de productos en proceso
12. El impuesto a la renta para el año 2018 es de 29.5%
13. Calcular y provisionar las Aportaciones por pagar del mes de diciembre
14. Calcular y provisionar los Beneficios sociales del mes de diciembre
15. Calcular y registrar los Descuentos por pagar (AFP) del mes de diciembre
16. Calcular el pago de planillas del mes de diciembre

Cargas Sociales:

Aportes del empleador

• Essalud 9%
• Senati 0.75%
• CSTR 0.53%

Beneficios Sociales

• Gratificaciones 16.67%
• CTS 9.72%
• Vacaciones 8.33%

Descuentos

• AFP 13%

PREPARAR:

1. Presupuesto del Estado de Resultados
2. Presupuesto del Flujo de Efectivo
3. Presupuesto del Estado de Situación Financiera

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