Contabilidad Iva

CUALES SON LOS INGRESOS QUE GRAVA EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA IMPUESTO SOBRE LA RENTA

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El impuesto sobre la renta (ISR) es un impuesto que grava los ingresos de las personas, empresas, u otras entidades legales. Normalmente se calcula como un porcentaje variable de los ingresos de la persona física o jurídica sujeta a impuestos.

Tipos de impuestos sobre la renta

• Progresivo: cuando el porcentaje aplicado a los ingresos de una persona aumenta con dichos ingresos.

• Plano: cuando el porcentaje aplicado a los ingresos de una persona es constante, ("flat tax").

• Regresivo: cuando el porcentaje aplicado a los ingresos de una persona disminuye con dichos ingresos

Cuando el impuesto sobre la renta se aplica a una compañía, se suele llamar impuesto a las empresas o impuesto sobre los beneficios. Los impuestos a las empresas suelen gravar el beneficio de las empresas (la diferencia entre los ingresos y los gastos, con algunas deducciones), mientras que los aplicados a las personas físicas suelen gravar los ingresos (con algunas deducciones).

Impuesto sobre la renta en México

En México, el gobierno federal está facultado para establecer impuestos directos e indirectos, según la Constitución de los Estados Unidos Mexicanos, cuyo artículo 31 Fracción IV dice, a la letra: "... contribuir a los gastos públicos, así de la Federación como del Distrito Federal o del estado y Municipio en que residan de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.”

Los impuestos directos se aplican de forma directa a la riqueza de las personas,principalmente a sus ingresos o signos de riqueza como la propiedad de autos o casas. El impuesto directo más importante es el impuesto sobre la renta (ISR). Debe observarse que este impuesto es una extracción a los ingresos de las empresas y de los particulares. En contrapartida, los impuestos indirectos afectan patrimonialmente a personas distintas del contribuyente (aquél que le paga al fisco). En otros términos, el contribuyente que enajena bienes o presta servicios, traslada la carga del impuesto a quienes los adquieren o reciben. Dentro de éstos se encuentran el impuesto al valor agregado (IVA, impuesto al consumo de las personas y empresas) y el impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS, impuesto a gasolinas, alcoholes y tabacos). Por ejemplo, el IVA grava el valor que se le agrega a la mercancía en su proceso de producción y se genera cada vez que compramos algún producto (con varias excepciones en nuestro país que revisamos más adelante). Durante nuestro gobierno se han establecido tasas de este impuesto de acuerdo con las necesidades de nuestro país o debido a la pérdida del precio del petróleo por barril o dejar de cobrar impuestos locales que sólo aplicaban para ese año en específico. Si bien la principal función de los impuestos es proveer de ingresos al gobierno, pueden tener también otras finalidades por su impacto en los precios de los productos. Por ejemplo,se pueden aplicar aranceles a las mercancías importadas para proteger a los productores nacionales, o para disminuir el consumo de algún producto, como las bebidas alcohólicas o el tabaco.

El impuesto sobre la renta se considera directo porque grava la utilidad o ingreso de los entes o de las personas físicas.

Durante nuestro gobierno se han establecido tasas de este impuesto de acuerdo con las necesidades de nuestro país o debido a la pérdida del precio del petróleo por barril o dejar de cobrar impuestos locales que sólo aplicaban para ese año en específico.

Este impuesto es anual y como tal se paga al término del ejercicio fiscal (un periodo de 12 meses).

EJEMPLO PARA CALCULAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ANUAL

El programa electrónico DeclaraSAT que se utiliza para presentar la declaración anual calcula de manera automática el impuesto, sin embargo a continuación le damos a conocer el procedimiento para calcularlo manualmente; para ello debe utilizar la tarifa del artículo 177 de la LISR vigente en el año por el que calcula el impuesto.

Total de ingresos

Menos:

Ingresos exentos

Igual:

Ingresos acumulables

Menos:

Deducciones personales

Igual:

Base gravable

Menos:

Límite inferior. Tarifa del artículo 177 de la LISR

Igual:

Excedente límite inferior

Por:

Porcentaje sobre el límite inferior

Igual:

Impuesto marginal

Más:

Cuota fija

Igual:

Impuesto Art. 177 LISR

Determinación del pago anual

Impuesto Art. 177 LISR

Menos:

Retenciones y subsidio al empleo del año

Igual:

Impuesto sobre la renta neto a cargo

COMO SE CALCULA EL ISR PARA SUELDOS Y SALARIOS DE LAS PESONAS FISICAS

Tablas isr 2012 para hacer los calculo de los impuestos, que nos sirven para hacer la alimentacion de los programas de nominas, o en su caso de las hojas de excel, aqui les dejo las tablas del isr mensuales para 2012, tablas del isr quincenal 2012, tablas del isr decenal 2012, tablas del isr semanal 2012 y tablas del isr diario 2012,para dichos calculos.

Tablas isr 2012 mensual, para el cálculo del isr.

Tarifa del isr aplicable cuando hagan pagos que correspondan a un periodo mensual, correspondiente a 2012

Límite inferior

Límite superior Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre

el excedente del límite inferior

$ $ $ %

0.01 496.07 0.00 1.92

496.08 4,210.41 9.52 6.40

4,210.42 7,399.42 247.23 10.88

7,399.43 8,601.50 594.24 16.00

8,601.51 10,298.35 786.55 17.92

10,298.36 20,770.29 1,090.62 21.36

20,770.30 32,736.83 3,327.42 23.52

32,736.84 En adelante 6,141.95 30.00

Tabla del subsidio para el empleo mensual 2012 para el calculo isr

Tarifa del subsidio al empleo aplicable cuando hagan pagos que correspondan a un periodo de mensual, correspondiente a 2012

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto

Para Ingresos de Hasta Ingresos de Cantidad de subsidio para el empleo mensual

$ $ $

0.01 1,768.96 407.02

1,768.97 2,653.38 406.83

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