Contabiliidad II

Sobrantes y Faltantes de caja

Los cajeros al terminar las labores del día deben proceder a cuadrar su caja para revisar que no han cometido errores al recibir o pagar dinero. Si al hacerlo sobra o falta dinero se produce un sobrante o faltante de caja.

Dependiendo de la política de la empresa el faltante de caja se puede tratar de 2 maneras

1-Cargarle al empleado el faltante para cobrárselo de nomina

2- asumir la empresa si el faltante es de poca cantidad

Caja general

Esta cuenta se utiliza para registrar el dinero que entra a la empresa producto de las ventas al contado, cobros al cliente u otro concepto

Cuadre de caja es verificar que las facturas de la ventas de contado más los recibos de abonos de clientes más cualquier otro concepto de ingresos es igual al total del efectivo recibido

Arqueo de cajaconsiste en contar sorpresivamente los fondos de un cajero para verificar que está haciendo un uso adecuado del dinero a su cargo

Reporte de cobro

A continuación presentamos un reporte de cobro de la empresa ABC al 29 de octubre del año 2013ejemplo 1

Cuenta corriente (Banco)

Esta cuenta se usa para manejar el efectivo de la empresa tanto los cobros como los pagos

Línea de Crédito

Es una suma de dinero que un banco o una financiera pone a disposición para que pueda usar este dinero a su discreción.

Esto no implica un pasivo para la empresa hasta que no use la línea de crédito en alguna transacción comercial.

El banco o la entidad financiera le proporcionan a la empresa una tarjeta o una cantidad de cheques para que pueda girar contra este fondo

Ejemplo: el banco de reserva nos envió una comunicación avisándonos que nos había abierto una línea de crédito por la suma de 5millones de pesos, con este aviso no se registra nada en nuestro libro porque no hemos usado la línea de crédito.

Este aviso tiene fecha del 15 de noviembre del 2013.

En fecha 5 de diciembre el año 2013 giramos un cheque por la suma de 1Millon de pesos para comprar una camioneta para el negocio

Fecha Descripcion Ref Auxiliar Debito Credito

12/5/2013 Equipo de transporte 1,000,000.00

Documentosporpagar 1,000,000.00

Banco Reserva-Linea de Credito 1,000,000.00

Conciliación Bancaria

Es algo que se prepara con el fin de explicar las diferencias que pueden existir entre el estado que nos envía el banco con nuestros libros.

Libro control del banco: en este libro la empresa lleva un control diario de los depósitos que realiza los cheques que emite, y las notas de débitos y créditos que el banco nos envía.

Estado Bancario (Libro del Banco): en este documento el banco registra todos los depósitos que hacemos y todos los cheques pagados, así como también cualquier nota de débito o de crédito.

Para preparar la conciliación Bancaria es necesario conocer una serie de elementos que detallamos a continuación.

1) Depósitos en tránsito: son aquellos depósitos que se realizan el ultimo día laborable del mes, después del banco haber cerrado sus operaciones del día.

Aunque el Banco recibe este depósito con fecha del último día del mes lo registra en sus libros con el primer día laborable del siguiente mes, por lo tanto aparecerá registrado en nuestros libros con la fecha que hicimos el depósito y el banco lo registrara en una fecha posterior.

2) Cheques en tránsito: son aquellos emitidos por la empresa que a la fecha de cierre de las operaciones bancarias a fin de mes todavía no los ha pagado

3) Notas de Credito: Las notas de crédito aumentan nuestro balance de nuestra cuenta de banco, siempre y cuando no sea emitida por el banco para corregir algún error cometido por ellos.

Pasos para preparar una conciliación bancaria

Partiendo del estado bancario.

1) Sumamos los depósitos en transito

2) Restamos los cheques en transito

3) Sumamos cualquier deposito realizado por nosotros que el banco erróneamente registro en la cuenta de otro cliente

4) Sumamos cualquier cheque emitido por nosotros que el banco haya pagado y rebajado de la cuenta de otro cliente.

Partiendo del balance de nuestros libros

1) Sumamos cualquier nota de crédito por concepto de intereses ganados por depósitos a plazo fijo o por cualquier otro concepto

2) Rebajamos del balance de nuestros libros las notas de débitos por concepto de cheques devueltos o por cualquier cargo bancario

Con los datos que se dan a continuación prepare una conciliación bancaria para la casa real con del banco de reserva al 31 de agosto del año 2013.

1) Balance según estado del banco al 31 agosto 2013 $39,840

2) Depósitos en tránsito $ 30,272

3) Cheques en transito

No Valor

233 20,000

235 10,000

237 8,656

4) Se cometió un error al registrar en nuestros libros el cheque no.225 por $912. Se registró por la suma de $1,200 en pago de gasolina y lubricante

5) N/D cheque devuelto por la suma de $500, más la comisión por cheque devuelto, $300 (800)

6) N/D por $144 por cargos por servicios.

7) Balance según nuestros libros $38,656

Ver en Ejemplo 2

Asientos que se derivan de la conciliación

Fecha Descripcion Ref Auxiliar Debito Credito

3/6/2013 Banco 288.00

GastoVehiculos 288.00

para regitrar ajuste de error

A

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