Cuentas Por Cobrar

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

Anexe hojas adicionales para ampliar cuando se requieran.

1. Adiciones:

0.1. Los procedimientos de la empresa requieren que un funcionario o un comité de compras autorice previamente los desembolsos por concepto de:

1. ¿Adiciones de activos fijos?

2. ¿Reparaciones y mantenimiento?

0.2. ¿Se comparan los gastos reales con los autorizados y, en caso de que aquellos se hayan excedido, se obtienen autorizaciones adicionales?

0.3. ¿Los procedimientos de la empresa permiten establecer si los artículos han sido recibidos y los servicios prestados?

0.4. ¿Si los trabajos de construcción son efectuados por contratistas o sub-contratistas el personal de la empresa tiene autorizados para revisar sus registros de costos y comprobantes de respaldo

0.5. Tiene la empresa normas adecuadas para diferenciar las adiciones de activos fijos de los gastos tales decisiones y por quien.

0.6. ¿Revisa la compañía periódicamente la cuenta de construcciones en proceso, para evitar que a esta cuenta se lleven cargos por concepto de reparaciones y mantenimiento?

2. DISPOCIONES, RETIROS, ETC.:

0.1 ¿Los procedimientos de la empresa requieren que se produzca a una autorización escrita para la venta, retiro y desmantelamiento de activos fijos?

0.2 ¿Se envía una copia de tal autorización directamente al departamento de contabilidad por la persona que la aprueba?

0.3 ¿Las autorizaciones para adquisición de elementos nuevos indican las unidades que van a ser reemplazadas?

0.4 ¿Los Créditos a las cuentas del activo fijo se basan en la información contenida en tales autorizaciones?

0.5 En cuanto a la venta de elementos retirados ¿se ofrece estos al público por medio de avisos en los periódicos?

0.6 ¿Recibe la empresa varias ofertas por escrito para aquellos elementos que ofrece en venta?

0.7 Existen procedimientos que garanticen la oportuna información y el registro apropiado a la venta o disposición de artículos retirados o desmantelados, como por ejemplo:

1. ¿Ordenes de despacho?

2. ¿Facturación basada en órdenes de despacho?

3. ¿Otros?

3. REGISTROS DE ACTIVOS FIJOS

0.1 ¿Las cuentas de activos fijos están respaldadas por registros auxiliares adecuados?

0.2 ¿Tales registros son manejados por personas distintas de aquellas responsables por las propiedades?

0.3 ¿Se cuadran con las cuentas de control en el mayor general, por los menos una vez al año?

0.4 ¿Periódicamente se toman inventarios físicos de los activos fijos bajo la supervisión de empleados no responsables por su custodia ni por su registro contable?

0.5 ¿Se informa al gerente

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