DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD SEMINARIO DE INTEGRACION Y APLICACIÓN

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

SEMINARIO DE INTEGRACION Y APLICACIÓN

Auditoría Operativa

CURSANTE:         ARIEL MARTIN ABELLA

REGISTRO N°:136.609

BUENOS AIRES 29 DE JUNIO DE 2001

PROFESOR TUTOR: Dr. MARIO WAINSTEIN

                         PROFESOR ASOCIADO: JUAN CARLOS MARIOTTI

Contenido

Introducción        

1. Conceptos Básicos                7

1. Definición                7

1. Objetivos de la Auditoría Operativa        7

1. Características de la Auditoría Operativa         8        

1. Metodología de la Auditoría Operativa                9        

1. La Auditoría y el Control de la Empresa                 10        

1. Normas y Herramientas de la Auditoría Operativa 11        

1. Normas de la Auditoría        11

1. Necesidad de las Normas        11

1. Normas de la Auditoría Operativa        12

1. Técnicas, Procedimientos y Programas de Auditoría        16        

1. Concepto de Técnica                16

1. Tipos de Técnica                        16

1. Estudio General                16
2. Entrevistas                        17
3. Correlación con Información Conexa        18
4. Confirmación                18
5. Observación                18
6. Análisis                        18
7. Otras Técnicas                18

1. Procedimientos de Auditoría        19

1. Programas de Auditoría                19

1. Criterios de Auditoría                19

1. Concepto                        19

1. Formulación de Normas                20        

1. Administración de la Auditoría Operativa        22

1. Introducción        22

1. Planificación de la Auditoría Operativa                22

1. Determinación de los Objetivos        22

1. Orientación de la Auditoría                22

1. Metodología de la Auditoría Operativa        23                

1. Organización de la Auditoría operativa                24

1. Selección de Equipos                24

1. Asignación de tareas                26

1. Ejecución y Control de la Auditoría        26        

1. Control Sobre la Marcha                26

1. Desviación de los Objetivos        27

1. Correcciones Internas                27

1. Control del Resultado Final         27

1. Metodología de la Auditoría Operativa        28        

1. Necesidad de una Metodología Propia                28        

1. Características Científicas de la Metodología                28

1. Elementos de Administración        30

1. Universalidad del Modelo Propuesto        31

1. Modelo Metodológico para la Auditoría Operativa        32

1. Introducción        32

1. Etapa de Estudio Preliminar        33

1. Introducción                33
2. Recopilación de Antecedentes        33
3. Establecimiento de los Objetivos        35

1. Etapa de Estudio General        35

1. Introducción                35
2. Conocimiento General de la Entidad                36
3. Evaluación del Control de Gestión y Administrativo        37
4. Análisis        39
5. Determinación de las Áreas Criticas                39

1. Etapa de Estudio Especifico        39

1. Introducción                39
2. Conocimiento Especifico del Área Critica        40
3. Evaluación del Control Interno Administrativo y de        Gestión Especifico        41
4. Búsqueda de Relaciones Causa-Efecto        41
5. Análisis y Evaluación de las Evidencias        42
6. Preparación del Diagnostico y Pronostico        42

1. Etapa de Comunicación de Resultados        43

1. Etapa de Seguimiento        44

1. Otros Modelos Metodológicos                44

1. Introducción        44

1. Esquema Metodológico de Jesús López Cascante        44

1. Introducción                44
2. Primera Fase: Pasos Previos al Inicio de la Tarea        45
3. Segunda Fase: Análisis y Profundización        46
4. Tercera Fase: Acción Correctiva antes del Informe        46
5. Cuarta Fase: Elaboración de Propuestas de Cambio        47
6. Quinta Fase: El Informe        47
7. Sexta Fase: Seguimiento de las Proposiciones        47
8. Séptima Fase: Cuantificación de los Resultados        47

1. Esquema Metodológico de Bradford Cadmus        48

1. Introducción                48
2. Etapa de Familiarización        48
3. Etapa de Verificación                49
4. Etapa de Evaluación y Recopilación                50
5. Etapa del Informe        50

Conclusión        52

Bibliografía        53

Introducción

La auditoría inicialmente se encargaba de revisar las anotaciones contables de un negocio, y se le otorgaba una importancia fundamental a los aspectos matemáticos de la contabilidad, también detectaba fraudes y malversación de fondos.

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