DICTAMEN FISCAL

LA PRINCIPAL, S. A. DE C. V.

INFORME CON OPINIÓN DE NO CUMPLIMIENTO

DEL AUDITOR INDEPENDIENTE PARA PROPÓSITOS FISCALES

DEL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2001

Señores

Ministerio de Hacienda

Dirección General de Impuestos Internos

I. Emito el presente informe apegándome a lo dispuesto en el Título III, sección

séptima, Arts. del 129 al 138 del Código Tributario en relación con la auditoría

que practiqué a la Sociedad LA PRINCIPAL, S.A. DE C.V., correspondiente al

ejercicio impositivo de 2001,conforme a las Normas de Auditoría

Internacionales aplicables a auditoría de cumplimiento, con el objeto de

expresar una opinión sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias

contenidas en la Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la

Prestación de Servicios, Ley de Impuesto Sobre la Renta y Código Tributario.

Asimismo he auditado el balance de situación general, el estado de resultados,

de variaciones en el capital contable y flujos de efectivo, que reflejan las cifras

acumuladas y efectos netos de las operaciones efectuadas, relacionadas con

las cifras de las declaraciones tributarias de los diferentes impuestos de las

leyes mencionadas.

II. Como parte de mi examen, planifiqué y evalué la estructura de control

interno, a fin de determinar las áreas de riesgo fiscal, revisé la

información y documentación adicional sobre una base selectiva preparada

por la contribuyente, que se adjunta al formulario carta presentación del

dictamen fiscal; verifiqué esa información y documentación mediante pruebas

selectivas, utilizando los procedimientos de auditoría aplicables en las

circunstancias, dentro de los alcances que juzgué técnicamente necesarios

para poder expresar mi opinión, de acuerdo con las Normas de Auditoría

Internacionales aplicables a auditorías de cumplimiento. Dentro de mis

procedimientos llevé a cabo lo siguiente:

II.1 Revisé, sobre la base de pruebas selectivas, los saldos de las cuentas

incluidas en el anexo 1 adjuntos al formulario carta de presentación del

dictamen fiscal, el anexo 6 contiene un resumen de las adiciones, bajas y

retiros de activos fijos y su correspondiente cálculo de su depreciación

acumulada y gastos por depreciación anual, este último gasto se

encuentra incorporado en las subcuentas de gastos correspondientes

detallados en el anexo 1 referido; comprobando que son necesarias

para la conservación o producción de las fuentes generadoras de rentas gravadas de acuerdo a lo establecido en la Ley de Impuesto sobre la

Renta y por tanto son deducibles.

II.2 Revisé el cumplimiento de las obligaciones tributarias a cargo de la

sociedad como agente de retención de los Impuestos sobre la Renta y a

la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios, las

cuales están contenidas en el anexo 2 agregada al formulario carta

presentación del dictamen fiscal, determinándose que no presentó el

informe de retenciones de Impuesto sobre la Renta F-910 del ejercicio

fiscal 2001, habiendo practicado las retenciones de renta, en concepto de

transporte y trabajos eventuales

II.3 Me cercioré de que los bienes y servicios adquiridos por el contribuyente

estuvieren debidamente registrados en la contabilidad y hubieran sido

recibidos y prestados respectivamente; pero no determiné si los precios

pagados por ellos son razonables de acuerdo a las condiciones del

mercado (en caso que no haya sido posible ya que se requiere encuestas

de valuación)

II.4 Revisé, en función a su naturaleza y a la mecánica de aplicación utilizada

en ejercicios anteriores, las partidas que integran: a) la conciliación entre

el resultado contable y el fiscal para efectos

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