Deteccion Y Combate Del Fraude

Detección y combate de fraude

1.- Diagnóstico y análisis del fraude

a) Análisis general del fraude.

Análisis de la organización:

 La pregunta no es si mi empresa será victima de un fraude o delito, sino cuando y con que magnitud e impacto.

 ¿Tiene la empresa un problema potencial de fraude?

 ¿Cual es la fuente y magnitud del problema?

 ¿La gerencia acepta el problema para darle solución?

 ¿Si se acepta, como se enfrenta para solucionarla.?

Análisis del personal

Perfil psicológico del fraudulento potencial: Introvertido, frustrado, dependiente de computadoras, ética flexible.

Patrones comunes de riesgo:

Objetivos de la empresa no encajan con el empleado.

Control interno débil.

Objetivo financiero irreal.

Empleados descontentos.

Nepotismo.

Mucho movimiento de efectivo.

Activos atrasados.

Inadecuada seguridad sobre tecnología de información.

Servicio intangibles

Impacto de reingeniería del negocio por los cambios que produce.

Confianza excesiva sobre algunos empleados.

b) Diagnóstico

Síntomas de la presencia del fraude

 Falta de políticas de seguridad.

 Carencia de soporte gerencial al combate del fraude

 Inadecuado C. I.(Control Interno )

 Incompatibilidad de funciones

 Falta de supervisión de terceros

 Concentración de funciones inadecuado

 Personal sin vacaciones

 Falta rotación de tareas

 Personal a disgusto o a la defensiva

 Exceso de privilegios de supervisores

 Enriquecimiento inexplicable de empleados

 Personal de desarrollo de sistemas en operación

 Sistema de información inadecuado

 Comisión a funcionarios claves

 Falta de monitoreo de actividades criticas

 Condiciones económicas criticas de la empresa

Perdidas por fraudes

Tangibles: -Financiera

-Por ventas y utilidades

Intangibles: -Imagen

-Posición

-Conocimiento estratégico

-Confianza de la Cía

-Empleados desmotivados

-Auditorias especiales

-Competidores en ventaja

-Prensa adversa

c) Análisis de magnitud

Buscar el mecanismo mas apropiado para combatir las perdidas por fraude

La herramienta mas efectiva para el combate del fraude es el “análisis del riesgo” ya que es rentable, es efectiva y facilita los pasos de solución.

Tipos de fraude: -Gerencial

-Empleados internos

-Fuentes externas

-Socios del negocio

-Sistemas y tecno-fraude

Se deben usar salvaguardas costo efectivas en el combate del fraude

Ejemplos de los criterios de amenazas de fraude por empresa

TIPO DE EMPRESA AREA DE MAYOR RIESGO

BANCO DEPÓSITOS DE DINERO

INDUSTRIA CONOCIMIENTOS

COMERCIO INVENTARIOS

CONSTRTUCTORA CALIDAD DE OBRA

GOBIERNO COBRO DE SERVICIOS O LICENCIAS

Análisis de amenazas especificas:

 Manipulación de sistemas

 Alteración de políticas

 Alteración de precios

 Manipulación de cantidad

 Alteración de descuentos

 Alteración de código de autorización

 Alteración de edad

 Alteración de producto

 Substitución de tasas de interés

 Alteración de transferencias de fondos

 Alteración de reglas

 Alteración de parámetros

etc.

-Relación de la frecuencia contra el impacto para determinar el grado mayor de vulnerabilidad

-Análisis las causas de los fraudes y su impacto para poder determinar:

 Escenarios de mayor fraude – impacto

 Programas específicos para evitar perdidas

 Seleccionar estratégicas antifraude contra descalabros.

Ejemplo: En el Gobierno para evitar fraudes en las áreas de permisos

...