EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL Y A LOS CONTROLES EN GENERAL

Bogotá D.C. julio 29 de 2019

DOCTOR

XXXXX XXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX

REPRESENTANTE LEGAL

XXX XXXXX SAS

Ciudad.

ASUNTO: EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL Y A LOS CONTROLES EN GENERAL.

RESPETADO DOCTOR XXXXXXX,

A continuación, me permito hacer entrega del informe correspondiente al mes de junio mediante el cual se realizaron los procedimientos tendientes a evaluar los controles y el ambiente de control de la compañía en general, es importante las recomendaciones sean observadas oportunamente con el fin de disminuir la exposición a riesgos.

Cordialmente

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXX XXXX

Revisor Fiscal  

INTRODUCCION

La evaluación del ambiente de control constituye un elemento fundamental del control debido a que permite identificar las debilidades internas y las oportunidades de mejora frente a los procesos y sus debidos controles internos que son responsabilidad de la administración.

En la actualidad la compañía presenta una serie de deficiencias en su organización que son reiterativas, continuamos presentando las mismas debilidades de hace tres años y considero oportuno ya tomar medidas, si bien la gestión de la revisoría fiscal implica la evaluación de controles, es muy difícil cumplir con esta gestión cuando no hay evidencia de control alguno, sigue siendo reiterativo como desde hace tres años que todos los procesos se tienen que realizar sobre el tiempo, todo sigue siendo a última hora sin ningún tipo de planeación, si bien es cierto en toda actividad económica se presentan imprevistos, estos deben ser excepcionales, lamentablemente en la compañía los imprevistos son cosa de todos los días y recaemos constantemente en riesgos que además ya nos han contado perdidas de dinero, a continuación relaciono una serie de inconsistencias que se continúan presentando y vuelvo a relacionar las recomendaciones que se deberían acatar con el fin de mejorar la gestión de los procesos, procesos que en definitiva son responsabilidad de la Gerencia y que conllevan a desorden y atrasos en la información financiera además de asumir riesgos innecesarios.

XXXXX XXXXX XXXXX es una empresa que factura al año cifras superiores a los cuatro mil millones de pesos y ha llegado a emplear casi 100 trabajadores entre fijos y temporales y a pesar de la dimensión de la empresa no se cuenta con unos manuales de funciones y de procedimientos que permitan establecer responsabilidades.

Ha y pagos que se realizan dos veces, se cuenta con personal contratado para laborar sin el debido contrato de trabajo y la afiliación a la seguridad social, los pagos se continúan realizando son solicitar el respectivo pago de seguridad social a los terceros que contrata la compañía, teniendo en cuenta que las legalizaciones se realizan tarde no es posible descontar los impuestos de estas lo que genera una perdida adicional.

INFORME CORRESPONDIENTE AL ES DE JULIO.

En el alcance de la revisoría fiscal no necesariamente se detectan la totalidad de las debilidades de un ambiente de control sin embargo una vez realizada la revisión documental sobre los procedimientos de causación y pago a terceros se detectaros las siguientes irregularidades.

Continúan con la excusa de la premura del tiempo o de la confianza contratándose personal sin firmar un contrato bien sea laboral, de servicios de obra o labor o lo que sea, ya con anterioridad hemos presentado dificultades legales por la causa antes mencionada y continuamos exponiéndonos a demandas laborales. UN CONTRATO VERVAL SE ASEMEJA LABORALMENTE A UN CONTRATO LABORAL DE TIPO VERBAL.

Se continúa pagando a personas naturales sin el cumplimiento de las condiciones mínimas exigidas por la legislación tributaria como son 1. Pedir el RUT, 2. Pedir el pago de seguridad social para servicios que superen el salario mínimo. 3. Contratar personal que se encuentre vinculada al sistema de seguridad social, como consecuencia de los anterior se pierde dinero en la declaración de renta. Pagamos más impuestos por no exigir a nuestros proveedores cumplimiento.

Se continúa vinculando personal sin exigir la presentación oportuna del pago de seguridad social asumiendo el riesgo médico o pensional de cualquier situación que se presente con dicha persona.

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