Examen Impuestos UCASAL 99

PARCIAL 2019 -PRIMER TURNO

ALUMNO:…………………………………………………………………………………..

Duración del parcial: 2 horas

Aclaración: Se aclara que para aprobar el presente parcial debe estar correctamente resuelto más del 50% de cada caso planteado en el mismo.

Se puede contar con las leyes respectivas: IVA, Monotributo y Procedimiento Fiscal

I – IVA

Se pide: determinar la posición de IVA del mes de 09-19. Compensar el CF por exportaciones contra la obligación que surja de las operaciones en el mercado interno e indicar que se puede hacer con el remanente.

-        EMPRESA: “S.M.  S.A.”

-        ACTIVIDAD: Productor agrícola y exportador. En la última campaña cosechó lenteja y arroz que vende durante el mes de Septiembre 2019

Nota: Los importes de las operaciones son netos de IVA, salvo en el caso de operaciones con consumidores finales y monotributistas.

• Operaciones de venta.

1. Vende en el mercado interno a un RI arroz por valor de $ 150.000 y lentejas por $ 80.000
2. Separa unos kilos de lenteja para consumo particular. El precio de venta hubiera sido de $ 10.000 (monto neto)
3. Vende en el mercado externo 50 toneladas de arroz. Valor FOB  $ 970.000
4. Vende en el mercado interno a sujetos monotributistas lentejas por $ 175.000

• Operaciones de compra.

1. Paga mediante transferencia bancaria $ 40.000 en concepto de honorarios al despachante de aduana, RI en IVA
2. Compra a monotributista $ 60.000 insumos utilizados para la cosecha de arroz. Paga con cheque propio.
3. Abona mantenimiento de una maquinaria que utiliza para la siembra y cosecha de arroz y lenteja a un RI $ 80.000. Abona con transferencia bancaria.
4. Compra material de empaque de exportaciones a un RI por $ 400.000. Abona con cheque
5. Compra útiles de oficina para el sector administrativo a un RI por $ 25.000. Abona con cheque.

• Saldo técnico MI a favor del contribuyente 08-19 $ 51.000

II – MONOTRIBUTO

Resolver los casos que se plantean a continuación, indicando si pueden permanecer en el régimen simplificado y, en caso afirmativo qué categoría le corresponde y monto a pagar.

1. Contribuyente: Andrea González

Actividad: Venta de productos alimenticios (único local) y locación de un inmueble. Además es empleada en relación de dependencia.

Inicio de actividades: junio de 2017

Ingresos brutos últimos 12 meses $ 400.000 ($ 300.000 por venta de productos y $ 100.000 por prestación de servicios). Ingresos por recibo de sueldo: $ 620.000

Superficie afectada: 40 m2

        Energía eléctrica consumida últimos 12 meses: 4.050 kw

        Alquileres devengados anualmente $ 92.000.

1. Contribuyente: Martín Ferreyra        

Actividad: contador

a) ejerce la profesión en forma independiente en una oficina dentro de su casa habitación.

b) empleado en relación de dependencia en un estudio contable

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