FASE 1: ACTIVIDAD INDIVIVUAL

FASE 1: ACTIVIDAD INDIVIVUAL

PRESUPUESTACIÓN DE CIF: Este presupuesto informa acerca de los costos de producción diferentes a materiales directos y a mano de obra directa.

Métodos:

Mínimos Cuadrados: Se utiliza cuando al graficar los datos se presentan una tendencia con características de línea recta, cuya ecuación general es:

Y=a+bx

Y= Ventas

a= Ventas fijas

b=Variables de ventas

x=Periodo para el cual se pronostican las ventas e orden consecutivo según datos históricos

∑▒y=Na+b∑▒x

∑▒xy=a∑▒x+b∑▒x_2

Ejemplo: Con datos históricos del comportamiento de venta en unidades

Reemplazamos en las ecuaciones 1 y 2

829.700=7a + 28b

3’342.300=28a + 140b

Solución: Como tengo dos ecuaciones con dos incógnitas las soluciones por el método de eliminación.

Multiplicamos 1 por (-4)

1. 829.700 = 7a + 28b x (-4)

2. 3’342.300 = 28a + 140 b

1. -3’318.800 = -28a – 112b donde b = 23.500

2. 3’342.300 = 28a + 140b 28

23.500 = 28b b = 839,28

Reemplazamos b en 1

1 829.700 = 7a + 28 (839,28)

829.700 = 7a + 23.499,84

829.700 – 23.499,84 = 7a

806.200,16 = 7a

a = 806.200,16

a = 115.171,4514

Presupuestos de ventas

Es la representación de una estimación programada de las ventas, en términos cuantitativos, realizado por la empresa.

Presupuesto de ventas, presupuesto de compras, proyección de Estados financieros. Generalmente son preparados por meses, áreas geográficas y productos.

Con lo anterior, se debe realizar los pasos de: Preparación pronósticos de ventas, pronósticos de ventas del sector y pronósticos de la empresa. A continuación terminación del ejercicio antes visto:

Presupuesto en ventas para el año 2008 (Periodo número 8).

Y = a + bx

Ventas (ano 8) = 115.171,45 + 839,28 (8)

Ventas (ano 8) = 121.886 unidades esto quiere decir que de acuerdo al comportamiento histórico las unidades que se van a vender son 121.866 unidades.

Punto alto – punto bajo: Se basa en datos tomados de periodos anteriores, específicamente el valor de los CIF y los volúmenes de producción alcanzados en ellos. Se utilizan los siguientes procedimientos:

Se halla la diferencia de costos de producción entre el punto alto (periodo mayor y costo mayor de producción).

Se calcula la variabilidad o costo variable unitario, dividiendo la diferencia de costos entre la diferencia de producción.

Encontrar el costo variable total para alguno de los dos puntos (punto alto o punto abajo), multiplicando el costo variable unitario por el volumen de producción del punto escogido.

Calcular el costo fijo para el punto seleccionado, restando de su coto total el valor de su costo variable.

Establecer la formula presupuestal para el CIF, es una relación matemática que sirve para presupuestar los CIF a cualquier volumen de producción, está compuesta por los CIF presupuestados fijos y la variabilidad así:

Fp.=CIFpf+ CIFpv/u (no se pueden sumar por no estar en el mismo volumen de producción.

Fp.: formula presupuestal.

CIFpf: costos indirectos de fabricación presupuestados fijos.

CIF pv/u: costos indirectos de fabricación presupuestados variables por unidad.

Nota: para cada CIF semivariable hay que utilizar el proceso anterior.

Presupuesto de Compras

Es el presupuesto que prevé las compras de materias primas y/o mercancías que se harán durante determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades y costos.

Proyección de Estados Financieros

Antecedentes:

Las proyecciones financieras se inician con las estimaciones de las ventas futuras, sobre las cuales se determinan los valores del balance y del estado de resultados.

Las proyecciones de las ventas afectan al tamaño de las empresas por tanto los activos de la sociedad (Productividad, aumentos de escala).

Si aumentas las ventas, entonces puede subir las cuentas por cobrar.

Si las ventas suben, entonces sube el costo.

FASE 2: ACTIVIDAD GRUPAL

1. Manufacturas la Leona Ltda., reporta la siguiente información con respecto a sus CIF para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y presupuesta sus CIF semivariable por el método de punto alto y punto bajo:

Arrendamientos $785.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total.

Seguros contra incendio $120.000 mensual.

Seguro de protección de producción, esta póliza es semivariable y su costo es de $111.000 fijos mensuales más $18 por unidad.

Otros CIF:

Depreciación de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad.

Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar servicios públicos y mantenimiento.

Periodo Serv. Públicos Mantenimiento Nivel de Operación (unidades)

Junio $418.000 $325.000 18.300

Julio $409.500 $308.000 17.500

Agosto $418.500 $321.000 18.150

Septiembre $413.000 $328.000 19.000

Octubre $429.000 $348.000 20.500

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 20.000 unidades

Se requiere:

Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

Fórmula Presupuestal General

CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades

Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D.

Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento.

El método asume que el punto de mayor producción y el de menor producción muestran el comportamiento del costo.

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