La Auditoria Y Sus Generalidades

Índice

• La Auditoria: Generalidades, definición, campo y filosofía

• Campo y Filosofía

• Instrumentos de Revisión. Glosario general explicativo de la auditoria

• Auditoria Administrativa, auditoria operativa, auditoría financiera y auditoría contable.

• Auditoria Interna y Auditoria Externa. Auditoría Contable Operativa

• Proceso de Auditoria, Examines de auditoria. Pruebas de Auditoria

• Informe de Auditoria, Análisis Comparativo

• Funciones y Ubicación Jerárquica del Auditor interno, La auditoría como medio de Control.

• El Control Interno Objetivos Elementos. Formas de detectar y prevenir fraudes o actos ilegales.

La auditoria

Definición

Inspección o verificación de la contabilidad de una empresa o una entidad, realizada por un auditor con el fin de comprobar si sus cuentas reflejan el patrimonio, la situación financiera y los resultados obtenidos por dicha empresa o entidad en un determinado ejercicio.

Generalidades

La Auditoría en su concepción moderna nació en Inglaterra o al menos en ese país se encuentra el primer antecedente. La fecha exacta se desconoce, pero se han hallado datos y documentos que permiten asegurar que a fines del siglo XIII y principios del siglo XIV ya se auditaban las operaciones de algunas actividades privadas y las gestiones de algunos funcionarios públicos que tenían a su cargo los fondos del Estado.

Como elemento de análisis, control financiero y operacional la Auditoría surge como consecuencia del desarrollo producido por la Revolución Industrial del siglo XIX. En efecto, la primera asociación de auditores se crea en Venecia en el año 1851 y posteriormente en ese mismo siglo se produjeron eventos que propiciaron el desarrollo de la profesión, así en 1862 se reconoció en Inglaterra la auditoría como profesión independiente.

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Campo

Con el tiempo, el campo de acción de la auditoria ha continuado extendiéndose; no obstante son muchos los que todavía la juzgan como portadora exclusiva de aquel objeto remoto, o sea, observar la veracidad y exactitud de los registros.

La auditoría financiera es la actividad por la cual se verifica la corrección contable de las cifras de los estados financieros; es la revisión misma de los registros y fuentes de contabilidad para determinar la racionabilidad de las cifras que muestran los estados financieros emanados de ellos.

Filosofía de la Auditoria

Se deben señalar los conceptos fundamentales de la auditoría:

1. Evidencia: La evidencia incluye el juicio acerca de la exactitud de las proposiciones remitidas para él , se asegura antes que nada en reunir toda la documentación necesaria para tomar una decisión razonable.

2. Debido cuidado: Se refiere a la amplitud de las revisiones para llevar a cabo una auditoría, requiere una revisión crítica a cualquier nivel de supervisión de trabajo efectuado.

Instrumentos de revisión

Auditorias de Sistemas

se define como cualquier auditoría que abarca la revisión y evaluación de todos los aspectos (o de cualquier porción de ellos) de los sistemas automáticos de procesamiento de la información, incluidos los procedimientos no automáticos relacionados con ellos y las interfaces correspondientes; también se puede decir que es el examen y evaluación de los procesos del área de Procesamiento Electrónico de Datos (PED) y de la utilización de los recursos que en ellos intervienen, para llegar a establecer el grado de eficiencia, efectividad y economía de los sistemas computarizados en una empresa y presentar conclusiones y recomendaciones encaminadas a corregir las deficiencias existentes y mejorarlas.

Conceptos Aplicables De La Auditoria

“Control”

El control es una función administrativa: es la fase del proceso administrativo que mide y evalúa el desempeño y toma la acción correctiva cuando se necesita. De este modo, el control es un proceso esencialmente regulador.

Control Interno

Se podría decir que la función primordial del control interno es regular ,hacer más eficiente el logro de los objetivos de la organización.

Control Externo

Es aquel ejercido por personal externo a la empresa y su propósito es evaluar en qué proporción las metas y objetivos trazados en las políticas, planes, programas por la administración de la misma se están cumpliendo.

Control Interno Informático

El control interno informático controla diariamente que todas las actividades de sistemas de información sean realizadas cumpliendo los procedimientos, estándares y normas fijados por la dirección de la organización y/o la dirección informática, así como los requerimientos legales.

La función del control interno informático es asegurarse de que las medidas que se obtienen de los mecanismos implantados por cada responsable sean correctas y válidas.

Control interno informático suele ser un órgano staff de la dirección del departamento de informática y está dotado de las personas y medios materiales proporcionados a los cometidos que se le encomienden.

Papeles De Trabajo

Son la herramienta y soporte en la planeación, organización y coordinación del examen de auditoría, y a su vez brindan respaldo a la opinión del auditor

Los papeles de trabajo son registros que mantiene el auditor de los procedimientos aplicados, pruebas desarrolladas, información obtenida y conclusiones pertinentes a que se llegó en el trabajo

Objetivos de los papeles de trabajo

• Proporcionar la información básica y fundamental necesaria para facilitar la planeación, organización y desarrollo de todas las etapas del proceso de auditoría.

• Respaldar la opinión del auditor permitiendo realizar un examen de supervisión y proporcionando los informes suficientes y necesarios que serán incluidos en el informe de auditoría.

Tipos de papeles de trabajo

Archivo permanente: La información que aquí se almacena cubre varios períodos de la auditoria y son de utilidad en exámenes posteriores, representando interés para el administrador de la aplicación y fuente de consulta de aspectos como la naturaleza y justificación de la aplicación,

Glosario general explicativo de la auditoria

Se define como la verificación racional de los registros contables y de la documentación, con el

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