Ley del IVA y RENTA

I - INDICACIONES: Resuelva la siguiente guía de trabajo:

EJERCICIO 100% PRACTIVO: Desarrolle el siguiente ejercicio aplicado a las leyes del IVA y RENTA

La empresa “SECCION 02” 2019 dedicada a la venta de Computadoras y accesorios es categoría Gran Contribuyente, realiza las siguientes operaciones NRC 125-8:

1. El día 02/02/2019 Sección 01 compra 2 computadoras marca Elite Sony a $ 2,500.00 cada una más IVA. Según CCF 205 de fecha 02/02/2019 a la empresa Cibertron, S.A. de C.V.  gran contribuyente con número de NIT 0614-123456-125-5 y NRC 1254-5.
2. El día 05/02/2019 Sección 01 compra 5 CPU de 250 GB marca HP a $ 250.00 c/u más IVA. Según CCF 315 de fecha 05/02/2019 a la empresa Compu Max, S.A. de C.V. gran contribuyente con numero de NIT 0614-238569-111-4 y NRC 3256-5.
3. El día 06/02/2019 la empresa vende 1 computadora a $ 2,700.00 IVA Incluido con CCF 001 de fecha 06/02/2019 a la empresa La Favorita, S.A. de C.V. con NIT 0614-596578-117-8 y NRC 9688-4.
4. El día 08/02/2019 la empresa compra 8 computadoras marca Waio por $ 9,000.00 más IVA a la empresa Sistemas Informáticos, S.A. de C.V., que según trajeta de contribuyente es mediano contribuyente con numero de NIT 0614-252421-129-9 Y NRC 335-8. Según CCF 315 de fecha 08/02/2019.
5. El día 10/02/2019 la empresa vende 2 CPU por $150.00 mas IVA con CCF 002 de fecha 10/02/2018 a la empresa La Favorita III, S.A. de C.V. con NIT 0614-596312-122-8 y NRC 1238-4.
6. El día 11/02/2019 la empresa vende 5 computadoras a $ 1,700.00 c/u IVA Incluido con CCF 003 de fecha 11/02/2019 a la empresa La Ponderosa, S.A. de C.V. con NIT 0614-12532488-137-8 y NRC 2589-4.
7. El día 12/02/2019 la empresa contrata a Carlos Granados para realizar análisis de consultoría y control de los inventarios para lo cual cancela en concepto de honorarios profesionales $ 2,000.00. Con NIT del consultor 0614-235815-789-6. Persona Domiciliada y sujeto excluido del IVA.
8. El día 13/02/2019 la empresa vende 1 CPU a $ 175.00 más IVA a Saúl Quijano para lo cual emitió numero de Factura 001 con fecha 13/02/2019.
9. El día 14/02/2019 Sección 01 compra dos computadoras para el uso de la oficinas contables a $ 1,000.00 c/u más IVA. Según CCF 177 del 14/02/2019  a STB Computer, S.A. de C.V. gran contribuyente con NRC 111-8 y NIT 1111-121314-107-9.
10. El día 18/02/2019 la empresa compra 15 tarjetas de video por $ 17.50 c/u incluye IVA a la empresa Tres Partes informaticas, S.A. de C.V con NIT 0614-582963-148-7 y NRC 1256-7. Según CCF 0758 de fecha 18/02/2019. que según tarjeta de contribuyente es mediano contribuyente.
11. El día 20/02/2019 la empresa vende 10 computadora a $ 1,750.00 c/u IVA Incluido con CCF 004 de fecha 11/02/2019 a la empresa La Palmetto, S.A. de C.V. con NIT 0614-12525848-137-8 y NRC 3699-4.
12. El día 21/02/2019 se realizaron las ultimas ventas del mes, según el siguiente detalle: Ventas Gravadas $ 3,500.00 Más IVA, Exportaciones $ 7,500.00 Tasa cero, Ventas exentas $ 4,500.00.

• Los documentos emitidos para las ventas gravadas CCF No. 005 a Partes Disponibles, S.A. NIT 0611-120778-131-9 y NRC 135-7
• Los documentos emitidos para la exportación Factura No. 001
• Los documentos emitidos para las ventas exentas Factura No. 002 a Socios Negociables, S.A. de C.V... NIT 0614-256418-122-1

1. El día 21/02/2019 se compraron 5 Monitores por $ 10,000.00 más IVA, a la empresa Monitores así de Chiquitos, S.A. de C.V., gran contribuyente con número de NIT 0618-170258-129-1 y NRC 125-99 según CCF 759 de fecha 21/02/2019.
2. El día 22/02/2019 la empresa anula los siguientes CCF con fecha 22/02/2019 según correlativos 006,007,008
3. El día 28/02/2019 se cancela planilla según detalle siguiente: (Sueldos mensuales, calculo mensual)

Gerente General                                 $ 4,500.00

Contador General                                 $ 2,700.00

Auxiliar contable                                 $    700.00

Secretaria                                                 $    550.00

Mensajero                                         $    350.00

Información adicional:

• Escenario 1: Al 31/01/2019 el remanente de IVA crédito fiscal es de $ 6,550.00
• Escenario 2: Al 31/01/2019 el remanente de IVA crédito fiscal es de $ 0.00
• Adicione y codifique la cuenta Remanente de IVA crédito fiscal en la cuenta de mayor Gastos pagados por anticipado

Se pide:

1. Elabore los libros de IVA Mes de Febrero 2019
2. Elabore la planilla de sueldos (Mensual)
3. Determine el impuesto del IVA al 28/02/2019 de acuerdo al Escenario 1 y 2
4. Elabore la partida de diario de liquidación del impuesto del IVA al 28/02/2019 de acuerdo al Escenario 1 y 2
5. Elabore la declaración de IVA de acuerdo al Escenario 1 y 2, considere el literal g.
6. Elabore la declaración de pago a cuenta al 28/02/2019
7. Aplique Art 66 de La Ley del IVA para las operaciones del mes de Febrero
8. Elabore el informe de retenciones mensuales por las retenciones del 1% sobre las compras
9. Elabore la partida de diario del evento económico de fecha 08/02/2019
10. Tome en cuenta que las operaciones del 10%, 13%, 1.75% y el 1% debe darles tratamiento según proceda en cada operación
11. Determine el monto a pagar a la Dirección General de Tesorería al 28/02/2019 de acuerdo a escenario 1 y 2

Con fuerza de voluntad se puede hacer cualquier cosa. Con fuerza de voluntad uno puede determinar su propio destino, "El hombre y la mujer nunca sabe de lo que es capaz hasta que lo intenta."

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