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Libro diario - capital de trabajo


Enviado por   •  8 de Noviembre de 2015  •  Apuntes  •  1.654 Palabras (7 Páginas)  •  268 Visitas

Página 1 de 7

 

Años terminados el 31 de diciembre de 2002-2003

(En miles dólares)

 

31/12/2003

31/12/2002

 

US $

US$

Ventas netas

3.992.758

3.721.241

Costo de la mercancía vendida

2.680.298

2.499.965

Utilidad bruta

1.312.460

1.221.276

Gastos de ventas, gen. y de adm.

801.395

726.959

Depreciación

111.509

113.989

Gastos por intereses

85.274

69.764

Utilidad antes de impuestos

314.282

310.564

Impuesto sobre la renta

163.708

172.446

Utilidad después de impuestos

150.574

138.118

Dividendos

92.300

88.634

Utilidad neta del ejercicio

58.274

49.484

CAPITAL DE TRABAJO

  1. DESDE EL PUNTO DE VISTA FINANCIERO EL ACTIVO Y EL PASIVO DE UNA ORGANIZACIÓN SE CLASIFICAN EN CORRIENTE (O CIRCULANTE) Y FIJO.
  1. PUESTO QUE SON LIQUIDABLES EN EL PERIODO CORRIENTE DE OPERACIONES CAMBIAN CONSTANTEMENTE DE FORMA O "QUE TRABAJA".
  1. LOS COMPONENTES DEL ACTIVO FIJO SON RELATIVAMENTE PERMANENTES.
  1. AL EXCESO DEL ACTIVO CORRIENTE SOBRE EL PASIVO SE LE DENOMINA CAPITAL DE TRABAJO, ALGUNOS LE LLAMAN CAPITAL NETO DE TRABAJO.

ASI : CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE ¾ PASIVO CORRIENTE

  1. LA ESCASEZ DE CAPITAL DE TRABAJO EN UNA ORGANIZACIÓN ES UN ANUNCIO, O MAS BIEN LA CAUSA REAL DE CUALQUIER DESASTRE FINANCIERO.
  1. EL CAPITAL DE TRABAJO MAS EL ACTIVOFIJO MENOS EL PASIVO FIJO (A LARGO PLAZO) ES IGUAL AL ACTIVO NETO (CAPITAL PROPIO).

ACTIVO NETO = CAPITAL DE TRABAJO + ACTIVO FIJO - PASIVO FIJO.

FUENTES Y USOS DEL CAPITAL DE TRABAJO

  1. LAS FUENTES Y USOS DEL CAPITAL DE TRABAJO DETERMINAN LOS CAMBIOS EN EL MISMO DURANTE EL PERIODO CORRIENTE DE OPERACIONES.
  1. LOS CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO SE PRESENTAN EN ESTADOS FINANCIEROS AUXILIARES O COMPLEMENTARIOS DE LOS BASICOS, ESTOS SON:
  1. CAMBIOS NETOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO.
  1. RESUMEN DE LOS CAMBIOS DEL CAPITAL DE TRABAJO.
  1. CON EL FIN DE ACLARAR LAS CAUSAS DE LOS CAMBIOS LAS ORGANIZACIONES DEBEN PREPARAR UN ESTADO DE FUENTE Y DISPOSICION DEL CAPITAL DE TRABAJO.
  1. EN ESTE RESPECTO DEBEN DISTINGUIRSE TRES TIPOS DE TRANSACCIONES:
  1. LAS QUE AFECTAN SOLAMENTE CUENTAS DEL CAPITAL DE TRABAJO.
  2. LAS QUE NO AFECTAN EL CAPITAL DE TRABAJO
  3. LAS QUE AFECTAN TODAS LAS CUENTAS.

FUENTES Y USOS TIPICOS DEL CAPITAL DE TRABAJO

 

  1. FUENTES TIPICAS:
  1. INGRESOS DE LAS OPERACIONES
  1. VENTAS DE ACTIVOS FIJOS
  2. INCREMENTO DE LA DEUDA A LARGO PLAZO
  3. VENTA DE VALORES ADICIONALES
  1. USOS TIPICOS:
  1. PERDIDA EN LAS OPERACIONES
  2. COMPRA DE ACTIVOS FIJOS
  3. DISMINUCION DE LA DEUDA A LARGO PLAZO
  4. DIVIDENDOS SOBRE CAPITAL.
  1. SIN EFECTO SOBRE EL CAPITAL DE TRABAJO:
  1. DEPRECIACION DE ACTIVOS DURABLES
  2. DEPLECION DE ACTIVOS AGOTABLES
  3. AMORTIZACION DE INTANGIBLES
  4. AMORTIZACION DE PRIMAS O DESCUENTOS DE BONOS NO AMORTIZADOS.

REPUESTOS EL CALLAO ,C.A.

Estado de cambios netos en el capital de trabajo

Año que termina el 31-12.-2003 ,

En miles de US $

ACTIVO

31/12/2003

31/12/2002

Cambios en el Capital de Trabajo

Activo circulante

US $

US$

Incremento

Disminución

Efectivo y valores realizables

44.000

30.000

14.000

 

Cuentas por cobrar

60.000

39.500

20.500

 

Documentos por cobrar

10.000

10.500

 

500

Inventarios

135.000

100.000

35.000

 

Gastos prepagados

20.000

25.000

 

5.000

Seguros pagados por anticipado..

1.000

1000

 

 

Total activo circulante

270.000

206.000

 

 

 

 

 

 

 

Pasivo corriente

 

 

 

 

Nómina acumulada por pagar

2.500

2.500

 

 

Cuentas por pagar.

132.000

80.000

 

52.000

Documentos por pagar

50.000

50.500

500

 

Impuesto SLR por pagar

60.000

53.000.

 

7.000

Dividendos por pagar

7.500

10.000

2.500

 

Total pasivo corriente

252.000

196.000

 

 

Capital de Trabajo (AC-PC)

18.000

10.000

 

 

 

 

 

 

 

Incremento en el capital de trabajo

 

 

 

8.000

Totales

 

 

72.500

72.500

...

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