Manual Contable Aplicable A Una Empresa Textil.

Aldo Conti

Manual Contable

C a t a l o g o d e c u e n t a s

P o l í t i c a s c o n t a b l e s

P r o c e d i m i e n t o s d e c o n t a b i l i d a d

I N D I C E

Antecedentes 1

Justificación 1

Capítulo 1 2

Catálogo de cuentas 2

CLASIFICACIÓN GENERAL. 2

FLUJOGRAMAS 6

Organigrama 6

Manual Contable 9

Cuentas del Activo 9

Cuentas de Pasivo 16

Cuentas de Capital Contable 22

Cuentas de Complementarias de Activo 25

Cuentas de Resultados Acreedores 27

Cuentas de Resultados Deudores 29

Políticas contables 33

Ciclo de adquisiciones del activo fijo. 7

Ciclo de operación de la empresa 8

Antecedentes

Justificación

Este manual fue creado como un componente mas del sistema de control interno, el cual presenta información detallada, sistemática, ordenada e integral que contiene todas las instrucciones, responsabilidades, información sobre políticas, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones o actividades que se realizan, en esta empresa.

Para todo personal que labora o que se integra, lo tengan como consulta o guía para un buen desempeño dentro de la misma.

Capítulo 1

Catálogo de cuentas

CLASIFICACIÓN GENERAL.

1 000 CUENTAS DE ACTIVO

2 000 CUENTAS DE PASIVO

3 000 CUENTAS DE CAPITAL CONTABLE

4 000 CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO

5 000 CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS

6 000 CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS

1 000 CUENTAS DE ACTIVO

1100 Activo circulante

1101 Caja chica

1102 Bancos

1103 Clientes

1104 Documentos por cobrar

1105 Deudores diversos

1106 Funcionarios y empleados

1107 Inventarios

1108 IVA acreditable

1109 IVA pendiente por acreditar

1200 Activo fijo

1201 Mobiliario departamental

1202 Equipo de cómputo

1203 Equipo de oficina

1300 Activos Diferidos

1301 Seguros pagados por anticipado

1302 Intereses pagados por anticipado

1303 Rentas pagadas por anticipado

2 000 CUENTAS DE PASIVO

2100 Pasivo circulante

2101 Proveedores

2102 Documentos por pagar

2103 Anticipos de clientes

2104 Dividendos por pagar

2105 IVA por pagar

2106 Impuestos por pagar

2107 Impuestos retenidos por enterar

2108 ISR por pagar

2200 Pasivo a largo plazo

2201 Documentos por pagar (largo plazo)

2202 Acreedores bancarios

2300 Pasivo diferido

2301 Rentas cobradas por anticipado

2302 Intereses cobrados por anticipado

3 000 CUENTAS DE CAPITAL CONTABLE

3100 Capital contribuido

3101 Capital social

3102 Aportaciones de capital

3200 Capital ganado

3201 Utilidades retenidas

3202 Pérdidas acumuladas

3203 Utilidad neta del ejercicio

4 000 CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO

4100 De activo circulante

4101 Estimación de cuentas incobrables a clientes

4200 De activo fijo

4201 Depreciación acumulada de mobiliario departamental

4202 Depreciación acumulada de equipo de oficina

4203 Depreciación acumulada del equipo de computo

5 000 CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS

5100 Ventas

5200 Ingresos por servicios

5300 Productos financieros

5400 Otros productos

6 000 CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS

6100 Costo de ventas

6200 Gastos de venta

6300 Gastos de administración

6400 Gastos financieros

6500 Otros gastos

FLUJOGRAMAS

Organigrama

ALDO CONTI SA DE CV

Manual Contable

Cuentas del Activo

1101 Caja chica

Revelación y presentación:

1102 Bancos

Revelación y presentación:

1103 Clientes

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