Modelo parcial auditoria

AUDITORIA

1. DEFINA CUALES SON LOS PASOS QUE DEBEN SEGUIRSE EN TODO PROCESO DE MUESTREO EN AUDITORIA. EXPLIQUE BREVE//.

• Identificación del universo y de las unidades de muestreo: el universo y las unidades de muestreo deben guardar una relación con los objetivos de las pruebas de auditoria y los procedimientos previstos.
• Definición del concepto de error: p/programar debida// la muestra deben definirse, en el programa de trabajo, los conceptos de error aplicar.
• Estratificación (si fuese necesario): cuando el U no es homogéneo se lo segrega en estratos, c/u de los cuales debe ser tratado como un U separado, que puede ser examinado por completo o mediante una muestra.
• P/el U o para c/estrato:

Fijación del tamaño de la muestra: el tamaño de la muestra debe ser adecuado p/el tipo de conclusiones que se desea obtener.

Selección de sus componentes: existen varios métodos p/seleccionar los elementos integrantes de una muestra como pueden ser: el uso de tablas de nº al azar, el muestreo sistemático (de elementos o de unidades monetarias), el muestreo por bloques y  la selección casual.

Aplicación de los procedimientos de auditoria previstos en el programa de trabajo.

Evaluación de los resultados de la muestra: p/evaluar los resultados deben considerarse el concepto de error que se halla definido y los hallazgos del muestreo.

Proyección de los resultados de la muestra: la forma mas sencilla de proyectarlos resultados es considerar que éstos se presentan proporcional// en el U o estrato.

• Si hubo estratificación: pueden combinarse los resultados de los muestreos de los diversos estratos o tratárselos por separado.

1. ENUNCIE LAS FUNCIONES QUE CUMPLE LA EVIDENCIA DE AUDITORIA.

La evidencia de auditoria debe permitir:

• El planeamiento y la supervisión del trabajo.
• La preparación del informe, de la carta con recomendaciones y de cualquier comunicación que el auditor deba presentar al cliente o a un 3º.
• El sustento de dichas comunicaciones y del alcance del trabajo en cualquier controversia judicial o disciplinaria relacionada c/la responsabilidad del auditor.

1. QUE TIPO DE ENFOQUE DEBERIA TENER LA AUDITORIA OPERATIVA CONSIDERANDO LAS AREAS QUE PODRIA ABARCAR.

La auditoria operativa es el examen de la gestión de un ente con el propósito de evaluar la eficiencia de sus resultados, con referencia a las metas fijadas, los recursos humanos, financieros y materiales empleados; y la organización, utilización y coordinación de dichos recursos y los ctroles establecidos sobre dicha cuestión.

1. CUALES SON LOS PASOS P/DAR FORMA A LA EVALUACION DE LAS ACTIVIDADES DE CTROL, POR ENDE DETERMINAR LA NATURALEZA, EXTENSION Y OPORTUNIDAD DE LAS PRUEBAS DE AUDITORIA CUBRIENDO LOS PASOS DE LA RT7.

Relevar las actividades formales de control de los sistemas que son pertinentes a su revisión.

Comprobar que esas actividades formales de control de los sistemas se aplican en la práctica.

Evaluar las actividades reales de control de los sistemas, comparándolas con las que considere razonables en las circunstancias.

Determinar el efecto de la evaluación mencionada sobre la planificación de modo de replantear, en su caso, la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria seleccionados previamente.

Emitir, en su caso, un informe con las observaciones recogidas durante el desarrollo de la tarea y las sugerencias para el mejoramiento de las actividades de control de los sistemas examinados.

1. ENUNCIE LAS CONDICIONES P/QUE UN MUESTREO SEA VALIDO.

Para que el muestreo sea valido, el universo o estrato debe ser masivo y homogeneo. Además todos los elementos del universo deben tener la misma posibilidad de integrar la muestra.

1. CARACTERICE A LA AUDITORIA DE ESTADOS CONTABLES EN CTO A: PROPOSITO, SUJETO, OBJETO, ACCION, PRODUCTO FINAL Y PRODUCTO SECUNDARIO.

El propósito es opinar si los estados contables que se analizan fueron preparados de acuerdo con determinadas normas contables.

El sujeto es el auditor que debe ser independiente y tener un conocimiento amplio y  actualizado sobre normas contables, doctrina contable, normas de auditoria, normas legales que afecten las operaciones de sus clientes, principios de ctrol interno que afecten los riesgos de las auditorias. Además a estos requisitos debe sumárseles ciertas condiciones personales como la sensatez, actuar con sentido ético profesional, etc.

La acción es el examen de los estados contables que implica un proceso de investigación durante el cual se parte de dichos documentos, se obtienen evidencias y se las analiza crítica//.

El objeto puede ser cualquier juego de estados contables emitidos por un ente publico o estatal, siempre que haya sido preparado de acuerdo con un juego de NC perfecta// definido.

El producto final es el informe del auditor y el producto secundario es la carta de recomendaciones destinada al mejoramiento de los controles internos.

1. QUE CTROLES LE INTERESAN AL AUDITOR DE ESTADOS CONTABLES. EXPLIQUE BREVE//.

Un auditor de EC examina el ctrol interno de su cliente p/identificar riesgos de auditoria o p/determinar la naturaleza y el alcance de sus procedimientos de auditoria, así como la oportunidad en que los aplicará y su asignación a los miembros del equipo de auditoria.

Por lo tanto, le interesan los aspectos del entorno de ctrol y las actividades de evaluación de riesgos, de ctrol, de información y comunicación y de supervisión que puedan incidir s/la calidad de: la información contable y la información no contable que se considere útil p/realizar revisiones analíticas o corroborar la calidad de la información contable.

Entre los aspectos de ctrol interno que más interesan a los auditores se destacan:

1. el régimen de autorización de operaciones y actividades;
2. la separación entre las funciones de custodia de bs, autorización de transacciones que los afecten y registro contable de sus altas o bajas;
3. el empleo de docs, registros y procedimientos que aseguren que la contabilización de hechos y operaciones se efectúa x importes requeridos o admitidos x las NCR y en  las ctas y periodos que corresponda;
4. el mantenimiento de archivos adecuados y seguros que permitan la reconstrucción de la historia  de las transacciones importantes;
5.   el establecimiento de restricciones a (o el registro de) los accesos a bs y registros (que solo debería permitirse a las personas debida// autorizadas);
6. la comparación periódica entre los activos contabilizados y los real// existentes;
7. el establecimiento de mecanismos que le permitan al cliente enterarse de los cambios en la legislación que puedan afectarlo, cdo su incumplimiento pueda tener efectos patrimoniales ciertos o contingentes;
8. los mecanismos establecidos p/la detección y corrección de errores relacionados c/los aspectos anteriores.

1. CUALES SON LOS CONJUNTOS DE COMPONENTES QUE TIENEN EFECTO SOBRE EL RIESGO INDIVIDUAL DE AUDITORIA.

Suele considerarse que el riesgo individual resulta del efecto conj. de tres riesgos mas específicos:

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