Modelos De Auditoria Tributaria

PAPELERIA COSMOVISION

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA VERIFICAR EL CUMPLIMINETO DE OBLIGACIONES FORMALES

PERIODO AUDITADO:

OBJETIVO: Determinar el grado de cumplimiento de las obligaciones formales.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA SI NO N/A

1. Solicitar Certificado de Cámara de Comercio X

a. Identificar Representación Legal X

b. Determinar Domicilio de la sociedad X

c. Determinar objeto social X

d. Determinar responsabilidades del representante legal X

2. Solicitar copia del Certificado del RUT

a. Determinar obligación de inscripción en el RUT X

c. Determinar responsabilidades X

d. Verificar la correcta actividad económica X

e. Determinar concordancia con el Certificado de Cámara x

3. Determinar sistemas de facturación

4. Verificar resolución de autorización para numeración. X

5. Verificar si existen resoluciones de habilitación X

6. Verificar la presentación de declaraciones del periodo auditado y de acuerdo a las responsabilidades. X

7. Revisar extemporaneidad. X

8. Verificar firmas en las declaraciones X

9. Verificar la expedición de certificados X

10. Verifique la obligación de facturar X

11. Verificar si está obligado a presentar información exógena X

12. Verificar la obligación de llevar contabilidad X

ELABORADO POR:

REVISADO POR:

OBSERVACIONES:

Actividad económica del RUT no concuerda con la del Certificado de Cámara de Cio.

PAPELERIA COSMOVISION

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE NORMAS CONTABLES

PERIODO AUDITADO:

OBJETIVO: Determinar que se lleve la contabilidad de la empresa de acuerdo a los principios generalmente aceptados y normas que regulan la materia, se conserven los correspondientes libros y soportes contables.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA SI NO N/A

1. Verificar si se conforma la contabilidad, libros, registros contables y estados financieros de acuerdo a las disposiciones legales vigentes. X

2. Verificar la utilización de procedimientos de reconocido valor técnico. X

3. Determinar la aplicación de sistema contable utilizado. X

4. Verificar la elaboración de comprobantes de contabilidad. X

5. Revisar los documentos que soportan los registros.

6. Verificar el archivo y conservación de la contabilidad.

7. Revisar la autorización de las operaciones

8. Verificar la existencia de los libros de contabilidad legalmente exigidos.

9. Verificar el registro de los Libros en la Cámara de Comercio

10. Verificar la correspondencia entre los asientos registrados en los libros y los comprobantes.

11. Revisar el manejo y registro de los libros auxiliares.

12. Revisar el manejo y registro del libro diario.

13. Revisar el manejo de y registro del Libro Mayor y Balance

14. Revisar el manejo y registro del Libro de Inventarios y Balance

15. Determinar si los estados financieros fueron tomados fielmente de los libros de contabilidad.

16. Revisar las notas a los estados financieros.

17. Observar los informes de revisoria fiscal

18. Observar las firmas en los estados financieros.

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PAPELERIA COSMOVISION

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

PERIODO AUDITADO: 1 de Enero de 2011 al 31 de Diciembre de 2011.

OBJETIVO: Determinar el grado de cumplimiento de la obligación de declarar y pagar el impuesto de renta y complementarios.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA SÍ NO N/A

A. ASPECTOS FORMALES

1. Determinar la obligación de declarar renta y complementarios X

2. Verificar datos generales: Nombre o razón social, NIT, dirección, actividad económica y demás Vs. RUT

3. Verificar la utilización del formulario indicado.

4. Verificar la firma en el formulario por quien tiene el deber formal: contribuyente, Contador o Revisor Fiscal.

5. Verificar la existencia de errores aritméticos.

6. Determinar si la declaración presenta extemporaneidad.

7. Se acoge al beneficio de Auditoria Art. 689-1 ET

B. DILIGENCIAMIENTO DEL FORMULARIO

1. Verificar si todos los renglones se encuentran diligenciados

2. Verificar la correspondencia de los valores declarados con los registrados en la contabilidad.

3. Verificar la inclusión real de todos los activos en la sección de patrimonio de la declaración.

4. Verificar la inclusión real de todos los pasivos del contribuyente.

5. Determinar la inclusión real de todos los ingresos del contribuyente.

6. Efectuar cruce de los ingresos con los registrados en las declaraciones de IVA.

7. Verificar la procedencia de los costos y deducciones declarados.

8. Verificar la procedencia de las rentas exentas e Ingresos no Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional.

9. Efectuar cruce con terceros para determinar la realidad de ingresos, costos, deducciones, retenciones, etc.

10. Verificar las rentas por ganancias ocasiones, costos y deducciones por las mismas.

C. LIQUIDACION PRIVADA

1. Verificar si hay renta por comparación patrimonial

2. Verificar la determinación de renta presuntiva.

3. Verificar la base gravable para aplicar la tarifa de renta.

4. Revisar la correcta aplicación de la tarifa

5. Verificar la procedencia de descuentos tributarios.

6. Verificar la procedencia de descuentos por Retenciones en la fuente.

7. Revisar la aplicación de los anticipos: año anterior y siguiente

8. Verifique la liquidación de sanciones si las hay.

9. Verificar el pago del total impuesto determinado.

D. PRUEBA DOCUMENTAL

1. Confronte el manejo de la contabilidad.

2. Revisar si los soportes de costos, gastos y deducciones, reúnen los requisitos legales.

3. Revise y confronte los certificados de retención en la fuente

ELABORADO POR:

REVISADO POR:

MI CACHARRITO LTDA

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

PERIODO AUDITADO:

OBJETIVO: Determinar el grado de cumplimiento

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