OPERACIONES DE LA BANCA.

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OPERACIONES DE LA BANCA

PRESENTADO POR:

WILTON MANUEL PERALTA ROSARIO

MATRÍCULA:

2015-0438

PRESENTADO A:

LIC. JUAN A. THOMAS H., MA

MODULO:

BANCA Y MERCADOS  FINANCIEROS

SÁBADO 14  DE MAYO DEL 2016

SANTIAGO DE LOS CABALLEROS REPUBLICA DOMINICANA

Ley de Cumplimiento fiscal de Cuentas en el Extranjero (Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) por sus siglas en ingles.

¿Qué es (FATCA)?  Es la ley promulgada por los Estados Unidos de Norte América en el 18 de marzo del año 2010 para identificar a residentes fiscales norteamericanos que tienen ingresos o ciertos activos financieros fuera de su país en Instituciones Financieras Extranjeras, con la finalidad de prevenir que los contribuyentes estadounidenses utilicen cuentas financieras fuera de los EE.UU. para evadir impuestos. Esta ley entro en vigencia el 1° de Julio del 2014 a nivel global.

La ley (FATCA) se creó con la finalidad de:

a) Identificar y reportar las inversiones que los contribuyentes estadounidenses tienen fuera de su país.

b) Prevenir que los contribuyentes estadounidenses utilicen cuentas financieras fuera de los Estados Unidos con el fin de evadir impuestos.

c) Obtener información de cuentas correspondientes a personas físicas o jurídicas estadounidenses en el extranjero.

¿A quienes afecta la ley (FATCA)?

Esta Ley afecta a los clientes personales y empresas que sean considerados “Personas Estadounidenses” (US Person), con los efectos fiscales de los Estados Unidos de América.

En el caso de cuentas personales, el término “Persona Estadounidense” se refiere a las Personas nacidas en los Estados Unidos, incluyendo aquellos que residen en otro país y que no hayan renunciado a su ciudadanía estadounidense, también las personas que residen en los Estados Unidos, incluyendo los no nacidos y aquellos que poseen permisos de residencia (Green Card), de igual forma las personas que pasan más de un cierto tiempo en Estados Unidos cada año.

En el caso de cuentas de empresas, el término “Persona Estadounidense” se refiere a las empresas con capital mayoritariamente estadounidense o que uno o parte de sus dueños posea el 10% o más del capital de la empresa.

En otro escenario son afectadas en tres categorías por la ley (FATCA) las siguientes instituciones.

a) Las Entidades Financieras del Exterior que aceptan depósitos en el curso ordinario de su negocio bancario u otro similar como son: Los bancos comerciales y las uniones de crédito.

b) Las Entidades Financieras del Exterior que parte sustancial de su negocio consiste en la tenencia de activos financieros a nombre de terceros como es el caso de: Los brokers, las entidades de custodia de activos financieros y las administradoras de fondos.

c) Las Entidades Financieras del Exterior cuyo negocio primario es la inversión o negociación de títulos valor y similares entre los que figuran: Los bancos de inversión, las sociedades de inversión y las casas de bolsa.

En este sentido la ley (FATCA) tiene un impacto directo en las Entidades Financieras del Exterior a escala mundial, por lo que requiere una labor de preparación e implementación que es compleja y costosa. Los sistemas de información de las Entidades Financieras del Exterior han tenido que ser modificados para poder adaptarse a (FATCA), por lo que la apertura de nuevas cuentas ha dado lugar a nuevos cuestionarios y los pagos que realizan las Entidades Financieras del Exterior a sus clientes han requerido controles adicionales para poder cumplir con (FATCA).

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