Operaciones administrativas de compra venta

1. Luis, Antonio y Regino son socios de la empresa DDD que ha comprado, a lo largo del primer trimestre del año, materias primas por un importe de 35.768 euros, y ha vendido productos terminados por un importe de 68.302 euros. Calcular la cantidad de IVA que debe ingresar la empresa en Hacienda, sabiendo que en las compras se ha aplicado un IVA del 4%; y del 10% para las ventas.

35.768 x 4% = 1430,72€

68.302 x 10% = 6.830,20€

6830,20 – 1430,72 = 5399,48

La cantidad de IVA que debe ingresar la empresa en Hacienda es de 5399,48€

1. La empresa del ejercicio anterior también realiza operaciones exentas de IVA. En un determinado trimestre sólo ha realizado ventas exentas, por un importe de 7.300 euros. Los gastos han sido de 1.200 euros, sujetos a un IVA del 21%.

1. Calcular el importe que liquidará en Hacienda.

La empresa liquidará en Hacienda 252€                                        (1200 x 21% = 252€)

1. ¿Tendrá que pagar o le devolverán el IVA?

Para compensar el IVA que pagó tendrá que solicitar, en su declaración a la Hacienda Pública, la devolución de los 252€.

1. Calcular la base imponible de la siguiente operación: Un proveedor de la empresa DDD le vende 500 cajas de caramelos, a 2,34 euros cada una. Le concede también un descuento comercial del 5%. Los envases suponen un coste de 1,20 euros por caja, y el transporte son 22 euros.

500 cajas de caramelos x 2,34 = 1170€

Descuento comercial del 5%

1170 x 5% = 58,5€ de descuento

Coste envase por caja de 1,20€ = 600€

(500 x 1,20 = 600)

Transporte 22€

1170 + 600 + 22 – 58,5 = 1733,5€

La base imponible de esta operación sería de 1733,50€

1. Antonio ha convencido a sus dos socios, Luis y Regino, para comprar muebles nuevos para la oficina, que les han entregado el 1 de septiembre. La factura presenta fecha del 13 de septiembre, y han pactado que el pago se realice el 1 de noviembre. ¿Cuándo se devenga el IVA?

El IVA se devenga en el momento en que el bien es entregado, es este caso en particular el 1 de septiembre.

1. Don Manuel Belmonte, que tiene una pequeña tienda de alimentación, tributa en el régimen especial de recargo de equivalencia. Durante el último trimestre del año ha realizado las siguientes compras a la empresa DDD:

1. Compras al 4% por importe de 580 euros.

580 x 4% de IVA = 23,2€ cuota de IVA

580 x 0,5% de recargo de equivalencia = 2,9€ de recargo de equivalencia

1. Compras al 10% por importe de 755 euros.

755 x 10% de IVA = 75,5€ cuota de IVA

755 x 1,4% de recargo de equivalencia = 10,57€ de recargo de equivalencia

Calcular el importe total de la factura.

El importe total de la factura es de 1447,17€

(580 + 755 + 23,2 + 75,5 + 2,9 + 10,57 = 1447,17)

(Base imp. + base imp. + cuota de IVA + cuota de IVA + recargo de equivalencia + recargo de equivalencia)

1. Explica qué tipo de operación (entrega de bienes, prestación de servicios, adquisición intracomunitaria, importación) son:

1. Venta de elementos para la fabricación de coches a una empresa de Castellón. Entrega de bienes
2. Compra de toldos para terrazas y jardines a una empresa italiana. Adquisiciones intracomunitarias
3. Prestación de servicios de un notario. Prestación de servicios
4. Compra de telas a Marruecos. Importación
5. Compra piezas a un proveedor vasco. Entrega de bienes
6. Suministro de luz de un mes. Prestación de servicios

1. Indica el tipo impositivo que se aplica a los siguientes productos:

1. Una caja de leche. Superreducido
2. Una comida en un restaurante. General
3. Un libro de cuentos infantiles. Superreducido
4. Una entrada para el teatro. General
5. Un billete de metro. Reducido
6. Transporte de mercancías. General

1. Indica qué operación está sujeta al impuesto y cuál está exenta:

1. El pago del seguro del coche. Exento
2. Las clases particulares de refuerzo de matemáticas. Exentas
3. Un aperitivo en un bar. Sujeta al impuesto
4. La quiniela. Exenta
5. Una exportación de productos a México. Exenta
6. El alquiler de un local comercial. Sujeta al impuesto
7. El alquiler de una vivienda particular. Exenta

1. Contesta a las siguientes cuestiones que tienen que resolver los tres amigos, Luis, Antonio y Regino:

1. ¿Durante cuánto tiempo dicta la ley que deben conservarse las facturas?

Los empresarios y particulares están obligados a conservar las facturas durante cuatro años según la Ley General Tributaria y durante seis según el Código de Comercio.

1. ¿Cuántas copias de las facturas hay que emitir obligatoriamente?

Están obligados a emitir por duplicado las facturas de las operaciones que realiza.

1. ¿En qué documento se declaran las operaciones de importe superior a 3.005,06 euros, realizadas con terceras personas?

En el modelo de Hacienda 347.

1. ¿En qué documento obligatorio se registran los datos de las facturas recibidas?

En el libro de registro de facturas recibidas.

1. ¿En qué libro obligatorio se recogen las actas de las Juntas de una sociedad?

En los Libros sociales.

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