Presupuesto De Operación Y Financiero

Resultados:

El ejercicio a realizar es el siguiente:

Decisión: Eliminación de un producto.

La empresa “x” tiene tres líneas de producción A, B y C.

El estado de resultados de las tres líneas de producción se muestra en la tabla 1.1.

Información adicional:

• La mano de obra es fija.

• Los gastos indirectos de fabricación son de $2,200,000 ($1,000,000 son fijos y $1,200,000 son variables), $200,000 para la línea A, $300,000 para la línea B y $700,000 para la línea C.

• Los gastos de venta y administración son de $3,900,000 ($2,300,000 son fijos y $1,600,000 son variables) y están en función del 10% de las ventas.

La administración desea eliminar la línea A ya que el estado de resultados muestra pérdida. De acuerdo a los datos proporcionados:

¿Se debe eliminar la línea A?

Tabla 1.1

Empresa X

Estado de resultados del 1ro. Al 31 de Diciembre del 200X

Línea A Línea B Línea C TOTAL

Ventas $ 2,500,000 $ 5,000,000 $ 8,500,000 $ 16,000,000

menos: Costo de ventas

Materia prima $ 1,000,000 $ 2,000,000 $ 4,000,000 $ 7,000,000

Mano de obra $ 400,000 $ 600,000 $ 1,200,000 $ 2,200,000

Gastos indirectos de fabricación $ 400,000 $ 600,000 $ 1,200,000 $ 2,200,000

Costo total $ 1,800,000 $ 3,200,000 $ 6,400,000 $ 11,400,000

igual a: Utilidad bruta $ 700,000 $ 1,800,000 $ 2,100,000 $ 4,600,000

menos: Gastos de venta y administración $ 800,000 $ 1,300,000 $ 1,800,000 $ 3,900,000

igual a: Utilidad o perdida -$ 100,000 $ 500,000 $ 300,000 $ 700,000

Paso 1: Determinar los costos variable y fijos totales por línea de acuerdo a la información adicional proporcionada, los resultados fueron los siguientes:

Línea A Línea B Línea C

Gastos indirectos de fabricación fijos: $ 200,000 $ 300,000 $ 500,000

Gastos indirectos de fabricación variables: $ 200,000 $ 300,000 $ 700,000

Gastos de venta y administración fijos: $ 550,000 $ 800,000 $ 950,000

Gastos de venta y administración variables: $ 250,000 $ 500,000 $ 850,000

Costos fijos totales por línea $ 1,150,000 $ 1,700,000 $ 2,650,000

Costos Variables totales por línea $ 1,450,000 $ 2,800,000 $ 5,550,000

Paso 2: Determinar la contribución marginal que aporta cada línea.

Productos

A B C TOTAL

Ventas $ 2,500,000 $ 5,000,000 $ 8,500,000 $ 16,000,000

Costos Fijos $ 1,150,000 $ 1,700,000 $ 2,650,000 $ 5,500,000

Costos Variables $ 1,450,000 $ 2,800,000 $ 5,550,000 $ 9,800,000

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