Presupuesto De Operacion

Presupuesto de operación.

Es preciso mencionar que el presupuesto de operación debe ser preparado con base en la estructura de la organización, involucrando y responsabilizando a los gerentes o encargados de área, nos ayuda a planear y controlar las operaciones. Al comparar dicho presupuesto con los resultados reales, nos permite conocer las variables para identificar las áreas donde se tienen que hacer ajustes operativos, para alcanzar las metas planeadas y en su defecto tomar medidas correctivas.

El presupuesto de operación resume los presupuestos de: (proyecciones o planes)

a) Ventas.- Es la proyección de la empresa con el fin de estimar el nivel de ventas teniendo como factores principales la demanda actual del mercado. La estimación es proporcionado por el departamento de ventas.

Los factores que intervienen en los procedimientos para el logro del Presupuesto de Ventas son:

• Específicos de Ventas

 De ajuste.

 De Cambio.

 Corrientes de Crecimiento.

• De Fuerzas Económicas Generales.

• De Influencias Administrativas.

El presupuesto de Ventas se debe cuantificar en unidades, en especie, por cada tipo o línea de artículos y una vez afinado o depurado, se procede a su valuación, de acuerdo con los precios del mercado, regidos por la oferta y la demanda, o por el precio unitario determinado.

b) Producción.- Está basado en el Presupuesto de Ventas, (Materia Prima, Mano de obra directa y Gastos indirectos de fabricación), realizado por el departamento de producción según el objetivo que se tiene identificado, considerando:

• Capacidad productiva de la planta.

• Disposiciones y limitaciones financieras

• Accesibilidad a los elementos del costo, maquinaria, equipo, locales, instalaciones, etc.

• Requerimientos y/o políticas sobre inventarios.

La determinación de este presupuesto se debe hacer en dos partes:

• En Unidades.- Determina el volumen de entregas de cada producto, con desagregación mensual para todo un periodo completo de planificación.

• En Valores.- Se debe hacer una cuantificación en precio de la producción en unidades, con lo cual se conoce el costo de producción.

c) Compras de Materiales.- Es efectuado por el departamento de producción.

Para su elaboración se debe primero hacer en unidades, para determinar cuantas se requerirán, para producir los volúmenes indicados por el presupuesto de elaboración, por cada tipo de producto.

Una vez que se ha determinado la cantidad de materiales que se necesitan para la producción presupuestada, y basados en los inventarios finales obtenidos, se podrá estimar el presupuesto de compras.

En el presupuesto de compras se señalan las fechas en que se deberán recibir los materiales, dichas fechas deberán

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