Principios Básicos de Auditoria

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UNIVERSIDAD JUÁREZ AUTÓNOMA DE TABASCO

(División Académica de Ciencias Económico Administrativas)

Asignatura: Principios Básicos de Auditoria

Docente: Montealegre López Manuela

Integrantes:

Castro Pérez Iris Cristel

Córdova Jiménez Clarissa

Landero Córdova Hilda Patricia (L)

Pérez Coliaza Beltsasar

    NOVIEMBRE 2017

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN        5

CAPITULO 1- ASAPECTOS GENERALES DE LA AUDITORÍA….....……………...6

1.1 Concepto        7

1.2 Objetivo y clasificación de los tipos de auditoria        7

1.2.1 Por quien realiza la auditoría        7

1.2.2 Por el tipo de auditoría        9

1.3 Normas de auditoría        13

1.3.1 Estados Financieros        13

1.3.2 Interna        13

1.3.3 Gubernamental        14

1.3.4 Internacionales        14

1.4 Técnicas y procedimientos de auditoría        15

1.4.1 Concepto        15

1.4.2 Clasificación        15

1.5 Papeles de trabajo        18

1.5.1 Concepto        18

1.5.2 Objetivos        19

1.5.3 Contenido        19

1.5.4 Clasificación        20

1.5.5 Estructura de las cédulas de auditoría        23

1.5.6 Propiedades        24

NIA 230 Documentación del trabajo (papeles de trabajo)        25

1.6 El control interno        26

1.6.1 Antecedentes        26

1.6.2 Concepto        27

1.6.3 Objetivos        27

1.6.4 Importancia        28

1.6.5 Clasificación        28

1.6.6 Componentes NIA 315 ANEXO 1        29

NIA 265 Responsabilidad que tiene el auditor de comunicar adecuadamente        36

NIA 315 Responsabilidad del auditor para identificar y valorar riesgos        38

NORMAS PARA ATESTIGUAR 7030 - Informe sobre el examen del control interno relacionado con la preparación de la información financiera.        45

NORMAS PARA ATESTIGUAR 7090 - Informe de atestiguamiento sobre los controles de una organización de servicios.        47

CAPITULO 2- ETAPAS PARA EL DESARROLLO DE UNA AUDITORÍA FINANCIERA……………………………………………………………………………..50

2.1 Preliminar        51

2.1.1 Concepto        51

2.1.2 Objetivos        51

2.1.3 Importancia        51

2.1.4 Primer contacto con la entidad a auditar. Entrevistas Y Observación        52

2.1.5 Estudio y evaluación de la organización        53

2.1.6 Estudio y evaluación de sistemas y procedimientos        53

2.1.7 Fases de la planeación        54

NIA 210 Acuerdo de los términos del encargo de auditoría        55

NIA 300 Planificación de auditoria        57

ANEXO DE LA NIA 320 Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoría        60

2.2        Intermedia (ejecución)        63

2.2.1        Generalidades        63

2.2.2        Pruebas de control        63

2.2.3        Pruebas analíticas        64

2.2.4        Pruebas sustantivas        65

NIA 500 Elementos de juicio en la auditoría        72

NIA 505        74

NIA 520        76

2.3        Etapa Final (Informe)        81

2.3.1 Concepto        81

2.3.2 Características        81

2.3.3 Elementos básicos del informe de auditoría        82

2.3.4 Cuatro normas para la preparación del informe:        82

2.3.5 Informes de auditoría particularidades conforme a las NIA        83

NIA 700 Formación de la opinión y emisión del Informe de auditoría sobre los estados financieros        84

NIA 705 Opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente        87

NIA 706 Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor independiente        92

BOLETÍN 7010 Normas para atestiguar        94

Boletín 9010 Revisión de estados financieros        96

BIBLIOGRAFÍA        98

INTRODUCCIÓN

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CAPÍTULO 1

ASPECTOS GENERALES DE LA AUDITORIA

1.1 Concepto

“Auditoria, en su acepción más amplia, significa verificar que la información financiera, administrativa y operacional que genera una entidad es confiable, veraz y oportuna; en otras palabras, es revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se den en la forma en que fueron planeados; que las políticas y lineamientos establecidos se hayan observado y respetado; que se cumple con las obligaciones fiscales, jurídicas y reglamentarias en general. Asimismo, significa evaluar la forma en que se administra y opera con el fin de aprovechar los recursos al máximo”. (Gonzalez, 1994, pág. 13).

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