Proceso de una auditoria

Modulo: Auditoría y consultoría  Financiera.

Actividad: Procesos de una Auditoría.

¿En qué áreas no se siguen los procedimientos de control interno de la empresa? Sustenta tu opinión.

Ya que en caja fija hay un faltante que no hay documentación que corrobore donde se está utilizando dicho dinero. En cuentas por cobrar, por falta de documentos que avalen el monto que debe dicho cliente.

Existen varias desviaciones dentro de esta empresa ya que en diferentes actividades claves de la empresa no se siguen procedimientos correctos de control, en caso de que existieran o el personal no cuenta con la capacitación adecuada para estas actividades.

La primer inconsistencia es dada al momento que cualquier persona puede dispones del efectivo de caja y es autorizado en este caso por cualquier empleado, al parecer. El monto debiera estar controlado por una sola persona y autorizado solo por esta y con los respaldos de cada operación efectuada. Al momento en que se dispone deliberadamente de este fondo, se deja de tener control alguno sobre esta cuenta.

Aunado a todo esto la reposición del efectivo no se cumple a tiempo y provoca faltantes y no se cumplen los fines de esta cuenta.

Otra inconsistencia es en las cuentas por cobrar, ya que nadie sabe y nadie supo. Ya que existen cobros que aún no se cumplen, lo cual refleja que no existe un seguimiento para el cobro de estos documentos. Dejando escapar una considerable entrada de dinero.

Existen movimientos que se han pasado por alto en la cuenta de bancos, posiblemente por el descontrol que existe dentro de la empresa, esto ocasiona que no se realicen las conciliaciones en tiempo y debidamente.

General ver que en la empresa Geraldine, S.A. no siguen procedimientos de control porque no los tienen, es importante establecer procedimientos y políticas que se cumplan en tiempo y forma para tener una información actualizada en cada una de las aéreas de la empresa, por ejemplo en el arqueo de caja podemos ver que no se autorizan los vales por la persona autorizada ni se registran correctamente los conceptos y tampoco se repone el fondo fijo en el tiempo que dicen que lo hacen, en la cuenta auxiliar de bancos no se realiza la conciliación bancaria a fin de detectar alguna partida no registrada, por último en cuentas por cobrar no se tiene la documentación que ampare el recibo y a facturación de dos clientes

¿Cuál es tu opinión o dictamen y tus recomendaciones para optimizar los recursos de la empresa?

Por lo cual la recomendación para optimizar los recursos, es que cada que se autorice algún recurso este se de con algún comprobante, al igual que haya documentos oficiales para comprobar los recursos utilizados y créditos otorgados al cliente.

Es importante revisar sus controles  en dado caso de haber, y si no recomendar la implementación de dichos procedimientos para que sus operaciones se estandaricen con respecto a que  cada empleado las ejecute de igual manera.

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