Recibo De Caja Menor

RECIBO DE CAJA MENOR

CONCEPTO

Pero antes de entrar a recibo, vamos a dar un concepto de lo que es caja menor. La caja menor, es un fondo que se crea en las empresas para manejar pequeños desembolsos, y se asigna a una persona como responsable de su manejo.

OBLIGACIONES DEL RESPONSABLE

Una de las obligaciones del responsable de Caja menor es hacer las retenciones en la fuente respectivas en cada pago teniendo en cuenta las bases mínimas de retención; por ello muchas veces para que no se presenten inconvenientes con las retenciones, los valores máximos autorizados no superan las bases mínimas que causan retención.

El libro de caja menor es elaborado diariamente por el responsable en el cual registra cronológicamente lo siguiente:• La constitución del fondo de caja menor (DB).• Los aumentos del fondo (DB).• Los gastos realizados según conste en cada recibo de caja menor (CR).• Las disminuciones del fondo (CR).• Los reembolsos de la caja menor (DB).

El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantías mínimas que no requieren el giro de un cheque. Para ello se establece un fondo denominado caja menor, cuyo monto se fija de acuerdo con las necesidades de la empresa.

CONSTITUCION

Al contabilizar la constitución del fondo fijo de caja menor se debita Cajas (cajas menores) y se acredita Bancos. Ejemplo:

El zapato de lujo Ltda. Constituye su fondo de caja menor por $200.000, con cheque del Bancomercio.

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

1105 CAJA

110510 Cajas Menores 200.000

5115 IMPUESTOS

511595 Otros GMF 600

1110 BANCOS

11100501 Bancomercio 200.000

11100501 GMF N. D. 600

Cuando se gata el dinero de caja menor, debe reintegrarse el valor de los pagos realizados según recibos para completar el fondo fijo. Al contabilizar se debitan las respectivas cuentas de Gastos y se acredita Bancos.

REMBOLSO

La persona responsable del manejo de caja menor elabora un comprobante denominado reembolso de caja menor, en el cual se mencionan los gastos efectuados en un periodo determinado, con el fin de obtener el reintegro del dinero gastado.

Para reintegrar el valor de los gastos efectuados según recibos de caja menor, mencionados en el reembolso de caja menor, se elabora un comprobante de pago. Estos documentos deben anexarse al comprobante de diario.

FORMATO DE CAJA MENOR

Continuando con el ejemplo, el Zapato de Lujo Ltda., efectúa los siguientes pagos por caja menor:

 Acroservice, portes de correo aéreo por $11.850

 ALMACENES EL REY, elementos de aseo por $32.000

 Papelería universal, fotocopias por $41.700

 Supermercado la fuente, cafetería por $31.900

 Decoraflor, flores para oficina por $22.000

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