Tipos de auditoria

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UNIVERSIDAD NORBERT WIENER EVALUACIÓN N° 2

Auditoría Básica

1. ¿Cuáles son las normas personas o relativas a la persona de todo auditor? Explique cada una de ellas, y proponga un ejemplo real donde se ejemplifique cada una de ellas en una empresa.

(4 puntos)

Las normas personales o relativas a la persona de todo auditor son las siguientes:

1. La Capacidad Técnica del Auditor: Debe ser un contador publico con formación técnica y experiencia profesional capacitado constantemente en las actualizaciones de la profesión.

1. Cuidado profesional: Esto quiere decir que el auditor al momento de realizar su dictamen deberá realizarlo y prepararlo con el cuidado adecuado de un profesional.
2. Independencia de criterio: Este punto se interpreta que el auditor tiene que tener una posición de independencia para así lograr la imparcialidad y la objetividad en sus resultados.

1. Padilla, un auditor independiente, ha llevado la auditoria de la Cía. Los Cataquences S.A., durante varios años. Este año, debido a la presión de actividades, podrá invertir únicamente el tiempo indispensable para leer los estados financieros preparados por el tesorero y contador de la Compañía. En vista de que durante los numerosos años de trabajo para este cliente no ha localizado fraudes o desfalco, él piensa que ello es suficiente para poder emitir un dictamen sin excepciones acerca de los estados financieros del año ¿Es ello factible? Frecuentemente el auditor efectúa labores de teneduría de libros, ajustes y preparación de estados financieros. (5 puntos)

Analice lo descrito y se requiere que responda:

1. ¿Qué efecto tienen estas circunstancias en el informe y opinión del auditor en el caso de que el cliente solicite la dictaminación de sus estados financieros?

Para realizar el trabajo de una Auditoria el auditor debe tener tiempo necesario para que pueda verificar toda la información correspondiente a este trabajo, a mi parecer no creo que sea correcto, porque al revisar solamente los estados financieros del tesorero y del contador de la compañía no estaría cumpliendo bien su trabajo y podría estar obviando algún error que pueda existir o quizás algún fraude que hayan realizado algunas personas, es por ello que tiene que tomarse el tiempo que fuera necesario para revisar como es debido los estados financieros, después de esto recién emitir su juicio sobre los estados financieros y ver cómo han sido los resultados de la empresa.

1. ¿Qué información, en su caso, se tendrá que proporcionar al respecto?

Se tiene que proporcionar toda la documentación que la empresa tenga tanto como de compras, ventas, entre otros, que hayan servido de base para calcular los estados financieros, ya que con esto y basándose en toda la documentación el auditor podrá expresar su opinión sobre los estados financieros y preparar su el dictamen necesario.

1. ¿Cuáles son las NAGAS relativas a la ejecución del trabajo de campo de la auditoría? Desarrolle y explique cada una de ellas con un ejemplo.        (3 puntos)

Las NAGAS relativas a la ejecución del trabajo de campo de la auditoría son:

1. Planeamiento y supervisión: La auditoría deberá ser planificada de manera apropiada y el trabajo realizo por los asistentes del auditor deberán ser supervisado con el debido cuidado.

Ejemplo: En el caso de los asistentes de auditoría que van a participar en un proceso, estos deben ser supervisados ya que el trabajo que están realizando va a ser una información importante en el informe.

1. Estudio y evaluación del control interno: Se debe estudiar y evaluar de manera apropiada la estructura del control interno, determinar la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoría en los estados financieros.

Ejemplo: Se debe conocer la entidad sujeta a investigación, con la finalidad de planear su trabajo, debe asignar responsabilidades sus colaboradores y determinar qué actividades o funciones específicas debe delegar a sus ayudantes.

1. Evidencia suficiente y competente: Se debe obtener evidencia que sea competente y suficiente, esto mediante la inspección, observación y confirmación para que de esta manera se obtenga información razonable y expresar una opinión la auditoria a los estados financieros.

Ejemplo: El auditor debe tener la evidencia tanto competente y suficiente que le permita dar una opinión sobre los estados financieros los cuales están siendo auditados

1. ¿Cuáles son las NAGAS relativas a la preparación del informe de la auditoría? Desarrolle y explique cada una de ellas con un ejemplo.        (4 puntos)

Las NAGAS relativas a la preparación del informe de la auditoría son:

1. Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

El dictamen debe de expresar si los estados financieros están presentados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados.

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