Modelacion

CONTROL INTERNO

El control interno es un plan de organización, métodos y medidas adoptadas dentro de una entidad, ejecutado por el consejo de directores, la administración y todo el personal de una entidad, ha sido diseñado, aplicado y considerado como la herramienta más importante para el logro de los objetivos, la utilización eficiente de los recursos, proteger y preservar los bienes dela empresa y obtener productividad, además de prevenir fraudes, errores violación a principios y normas contables, fiscales y tributarias.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

• Proteger los activos de la organización evitando pérdidas por fraudes o negligencias.

• Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables, los cuales son utilizados por la dirección para la toma de decisiones.

• Promover la eficiencia y organización de los registros contables y procedimientos adecuados para proporcionar un buen control contables sobre el activo y el pasivo, los ingresos y los gastos.

• Efectividad y eficiencia en las operaciones.

RESPONSABILIDAD DEL CONTROL INTERNO

Todos los integrantes de la organización, sea esta pública o privada, son responsables directos del sistema de control interno, esto es lo que garantiza la eficiencia total para el cumplimiento de los compromisos contraídos con la comunidad y demás grupos de interés.

La fijación de la responsabilidad consiste en que toda persona, funcionario, departamento, etc. tenga fijada documentalmente y conozca la responsabilidad, no solo de sus funciones si no de la relacionada con los medios y recursos que tienen a su cargo, sus atribuciones, facultades y responsabilidades en relación con estos.

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

• Definición de los objetivos y las metas tanto generales, como específicas, además de la formulación de los clientes operativos que sean necesarios.

• Utilizar o adoptar un sistema de organización adecuado para ejecutar los planes.

• Delimitación precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad.

• Adopción de normas para la protección y utilización racional de los recursos.

• Establecimiento de sistemas modernos de información que faciliten la gestión y el control.

ALGUNOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO EN UNA EMPRESA

• Arqueos periódicos de caja para verificar que las transacciones hechas sean las correctas.

• Control de asistencia de los trabajadores.

• Al adquirir responsabilidad con terceros, estas se hagan solamente por personas autorizadas teniendo también un fundamento lógico.

• Delimitar funciones y responsabilidades en todos los estamentos de la entidad.

• Hacer un conteo físico de los activos que en realidad existen en la empresa y compararlos con los que están registrados en los libros de contabilidad.

CONTROL INTERNO CONTABLE

Son los controles diseñados para verificar la corrección y confiabilidad de los datos contables que ofrezcan un registro y resumen adecuado de las operaciones financieras autorizadas. La implantación y mantenimiento de estos controles internos contables, corresponden incuestionablemente al Departamento de Contabilidad.

VERIFICACIÓN INTERNA

Comprende los procedimientos contables o los controles físicos, estadísticos o de comparación y análisis de variaciones de cuentas, índices y de otra clase, diseñados para salvaguardar los activos contra desfalcos y otras irregularidades similares o contra pérdidas y derroches evitables.

IMPLEMENTACIÓN DE CONTROL INTERNO

Comprende la realización de las acciones necesarias para diseñar el Sistema de Control Interno con base en el Marco de Control propuesto generando las condiciones físicas, estructurales y organizacionales necesarias, así como las competencias requeridas para su funcionamiento.

Para iniciar con el proceso de diseño y lograr el funcionamiento del Sistema de Control Interno, se requiere que el Grupo de Trabajo Técnico conozca y haya analizado previamente el Marco Conceptual del Modelo propuesto.

EVALUACION DE RIESGOS

El control interno ha sido pensado esencialmente para limitar los riesgos que afectan las actividades de las organizaciones. A través de la investigación y análisis de los riesgos relevantes y el punto hasta el cual el control vigente los neutraliza se evalúa la vulnerabilidad del sistema. Para ello debe adquirirse un conocimiento práctico de la entidad y sus componentes de manera de identificar los puntos débiles, enfocando los riesgos tanto al nivel de la organización interno y externo, como de la actividad.

La evaluación final de los procedimientos de control seleccionados, se hará después de llevar a cabo las pruebas de cumplimiento de dichos controles. La evaluación se hará determinando si los procedimientos de control están funcionando de manera efectiva según se diseñaron, durante todo el periodo.

COMUNICACIONES DE SITUACIONES A INFORMAR

Son asuntos que llaman la atención del auditor y que en su opinión deben comunicarse al cliente, ya que representan deficiencias importantes en el diseño u operación de la estructura de control interno, que podrán afectar negativamente la capacidad de la organización para registrar, procesar y resumir y reportar información financiera uniforme con las afirmaciones de la administración en los estados financieros.

INFORMACION DEL CONTROL INTERNO

La información relevante debe ser captada, procesada y transmitida de tal modo que llegue oportunamente a todos los sectores permitiendo asumir las responsabilidades individuales.

La información operacional, financiera y de cumplimiento conforma un sistema para posibilitar la dirección, ejecución y control de las operaciones.

Está conformada no sólo por datos generados internamente sino por aquellos provenientes de actividades y condiciones externas, necesarios para la toma de decisiones.

SUPERVISION DEL CONTROL INTERNO

En cada entidad debe constituirse un comité de control integrado, al menos, por un dirigente del máximo nivel y el auditor interno titular, siempre que las condiciones lo permitan. Su objetivo general es la vigilancia del adecuado funcionamiento del Sistema de Control Interno y su mejoramiento continuo. Así como su revisión y actualización periódica para mantenerla en un nivel adecuado.

El objetivo es asegurar que el control interno funciona adecuadamente, a través de dos modalidades de supervisión: actividades continuas o evaluaciones puntuales.

INFORMES DEL CONTROL INTERNO

En los Informes

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