AUDITORÍA DEL EFECTIVO

PROBLEMARIO N° 1

AUDITORÍA DEL EFECTIVO

PRÁCTICA INTEGRAL

La empresa BLOQUERA ANDINA, C.A. tiene establecido un fondo fijo de caja chica por la cantidad de Bs.- 500,00 el cual fue creado el día 01/04/2009, mediante cheque del Banco Industrial de Venezuela. Para lo cual se deben llevar los siguientes procedimientos en cuanto al manejo del efectivo:

1. Los ingresos diarios de efectivo, se depositan intactos al banco al dia siguiente.

2. Todos los pagos

Al 30/04/2009 Realizamos auditoria a Caja Chica la cual es manejada por: Josè Duran siendo el único responsable de los pagos realizados. Durante el presente ejercicio, se realizaron pagos por Caja Chica por los siguientes conceptos: en Gastos Generales Bs.- 18,20 pago Agua y Teléfono Bs.- 52,00 Compra de (1) silla Bs.- 20,80, en Estampillas Bs.- 18.20, Combustibles y lubricantes Bs.- 15,00

N° FECHA CONCEPTO MONTO Bs.

01 02/04/09 Gastos Generales (periódico, ayuda social) 18,50

02 03/04/09 Agua y teléfono 52,00

03 09/04/09 Reparación de silla 20,80

04 12/04/09 Estampillas 18,20

05 15/04/09 Combustible y Lubricantes 15,00

06 19/04/09 Fletes y Encomiendas 45,00

07 21/04/09 Gasoil para las maquinas 10,00

08 25/04/09 Papelería y Artículos de Oficina 11.50

09 28/04/09 Reparación de Vehículos (caucho) 20,00

10 30/04/09 Préstamo a Luís Méndez 10,00

Total Gastos 221,00

En el arqueo de caja chica encontramos las siguientes:

Monedas Fraccionadas: Bs.- 31.20

Billetes:

Se pide:

Elaborar los asientos para registrar la creación de Caja Chica, relacionar los pagos en la Cedula A1 y realizar el asiento para el reintegro de la caja chica.

UNIPAP

AUDITORIA II

PROF: HESSEN HERNANDEZ

La empresa establece los siguientes procedimientos en cuanto al manejo del fondo de Caja Chica:

1. Los ingresos diarios de efectivo, se depositan intactos en el Banco, al día siguiente.

2. Todos los pagos hasta por Bs. 50,00 se efectúan a través de Caja Chica, la cual tiene un Fondo Fijo de Bs. 150,00. Los montos que excedan de dicho límite, se pagarán mediante cheques.

El día 03 de abril de 2009, el señor Omar Duran presenta al Gerente de la Empresa una solicitud de reembolso de Caja Chica con los siguientes datos:

Comprobante de

Reembolso de Caja Chica

Del 01/03/2009 hasta 03/04/2009

N.- Fecha Cuentas Comprobante Concepto Monto

I. ARQUEO DE CAJA CHICA: Hora 4:00pm, presenciado por Pedro Morillo, encargado del manejo del Fondo Fijo.

Resultado del Arqueo:

a) Billetes: 1 de Bs. 50,00; 3 de Bs. 20,00; 5 de Bs. 10,00; 8 de Bs. 5,00.

b) Monedas Fraccionadas: Bs. 49,80.

c) Comprobantes:

C1. Cheques:

N° 535 del Banco Mercantil del 04-01-09, por Bs. 30,00 que fue canjeado en efectivo por el cliente Julián Bárcenas.

C2. Facturas y Vales:

N° FECHA CONCEPTO MONTO Bs.

01 18/12/08 Flete por Despacho a Clientes 50,00

02 09/12/08 Reparación de Vehículo 26,00

03 20/12/08 Papelería y Artículos de Oficina 13,40

04 28/12/08 Vale Anticipo al Contador 20,00

El último Reembolso fue el 17/12/08 por Bs. 108,00 (Cheque N° 174, emitido a Pedro Morillo; Banco del Caribe y aún no ha sido cobrado).

d) Los Sobrantes de Caja Chica, se registran como Otros Ingresos y los Faltantes se les cobran al Cajero.

e) Se ha establecido un Mínimo de Efectivo en Caja (Billetes y Monedas) equivalente al 30% del Monto del Fondo Fijo.

II ARQUEO DE CAJA (EFECTIVO POR DEPOSITAR): Hora 5:00pm presenciado por Francisco Rojas, Cajero.

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