Auditoria Taller de lectura

Control Interno

Taller de lectura

Verónica

Laura Correa Vega

Tatiana Pacheco Meza

Antony Urueña Yépez

Auditoria  II

Profesor: Irene Lechuga

Contador Público

Programa: Contaduría Publica

Universidad de la Costa – CUC-

Barranquilla, Atlántico.

2017

1. Determine los objetivos de control interno bajo medidas de control independiente y de auto control.

Las medidas del control se asumen como una serie de planes o métodos para proteger todos los recursos de la entidad y acorde a esto sus objetivos son

• Proteger los activos y salvaguardar los bienes de la institución.
• Verificar la razonabilidad y confiabilidad de los informes contables y administrativos.
• Promover la adhesión a las políticas administrativas establecidas.
• Lograr el cumplimiento de las metas establecidas.

1. ¿Cuáles son los sub elementos del control interno en un ente administrativo del elemento de la organización?

Teniendo en cuenta las funciones organizacionales, los sub elementos del control interno de los elementos de organización son:

• Dirección.
• Asignación de responsabilidades
• Segregación de deberes
• Coordinación.

1. ¿Cuáles son los sub elementos del control interno en un ente administrativo del elemento de sistemas y procedimientos?

Teniendo en cuenta las transacciones y procedimientos para resultados financieros, los sub elementos del control interno de sistemas y procedimientos son:

• Manuales de procedimientos
• Sistemas
• Formas
• informes

1. ¿Cuáles son los sub sistemas del control interno en un ente administrativo del elemento de personal?

Según las prácticas y ejecución dentro de la organización los sub sistemas del elemento de personal son:

• Selección.
• Capacitación.
• Eficiencia.
• Moralidad.
• Retribución.

1. Explique técnicamente el elemento de la organización.

Elemento de la organización
Programas o proyectos de las funciones organizacionales para determinar funciones o delegar responsabilidades tanto de las unidades de la organización como para los empleados con el fin de emitir las funciones de registro y custodia.

1. Explique técnicamente el elemento de sistemas y procedimientos

Elemento de sistemas y procedimientos
Un método oportuno para la autorización o aprobación de transacciones y procedimientos seguros para la debida anotación de los sus resultados en términos financieros.

1. Explique técnicamente el elemento de personal

• Ejecutar un trabajo justo y seguro para llevar a cabo las funciones y obligaciones de cada persona dentro de la organización.
• Personal capacitado y experimentado en cada nivel de trabajo para llevar a buen término las funciones delegadas.
• Claridad en la comunicación y en la definición al personal de las normas de calidad.

1. Explique técnicamente el elemento de la supervisión

Una auditoría independiente, factible, en todas las operaciones posibles y procedimientos de auto control en las diferentes dependencias administrativas y apoyo logístico.

1. ¿Cuáles son los principios de control interno tradicional especificados como generales?

Normas y principios de control interno tradicional generales

• Garantía razonable.
• Respaldo.
• Personal competente.
• Objetivos de control.
• Vigilancia de los controles.
• Acceso a los recursos y registros ante los mismos.

1. ¿Cuáles son los principios de control interno tradicional especificados como específicos?

Normas y principios de control interno tradicional especifico

• Documento.
• Registro adecuado y oportuno de las transacciones y hechos
• Autorización y ejecución de las transacciones y hechos
• División de tareas (Segregación)
• Supervisión

1. Que normas universales se deben seguir para lograr un adecuado control interno en las operaciones de caja?

• Separación de funciones de autorización, ejecución, austodia y registro de caja y bancos.
• En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.
• Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad.
• El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión.
• La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad

1. Que otros controles de caja se deben implementar conjuntamente con otras áreas diferentes a caja?

• El control interno sobre las ventas de contado.
• El jineteo y los desfalcos.
• Control interno sobre las cobranzas a los clientes.
• Situaciones que conducen al jineteo.
• Procedimientos de auditoria diseñados para descubrir el jineteo.

1. Que procedimientos se deben seguir para asegurar cabalmente los beneficios sobre un control interno sobre los desembolsos de los cheques?

Procedimientos:

• Los cheques deberán ser prenumerados y toda la numeración controlada, los cheques cancelados deberán ser inutilizados y archivados en la secuencia normal de los cheques pagados.
• La cantidad deberá ser impresa en todos los cheques con una maquina protectora. Esta práctica impide la alteración de los cheques.
• Podrán requerirse dos firmas en cada cheque.

1. Como se logra usualmente un adecuado de control interno?

Las características de un sistema de control interno satisfactorio deberían incluir:

• Un plan de organización que provea segregación adecua­da de las responsabilidades y deberes.
• Un sistema de autorizaciones y procedimientos de registro que provea adecuadamente un control razonable sobre activos, pasivos, ingresos y gastos.
• Prácticas sanas en el desarrollo de funciones y de­beres de cada uno de los departamentos de la organización
• Recurso Humano de una calidad adecuada de acuerdo con las responsabilidades.

1. Dentro del control interno de las transacciones de ventas y cuentas por cobrar, que funciones dentro de los departamentos o empleados deben separarse o segregarse?

• La preparación del pedido de venta.
• Aprobación del crédito
• Salida de la mercancía del almacén
• Embarque
• Facturación
• Verificaciones de la factura
• Mantenimiento de cuentas control
• Operación del auxiliar de clientes

1. Para que exista un acuerdo de control interno en las transacciones de ventas y cuentas por cobrar, que se debe organizar, estructurar adecuadamente?

• Una organización estructural que provea la segregación de las funciones de crédito y cobranzas, embarques, facturación, recepción de efectivo, contabilización de cuentas por cobrar y mantenimiento de las cuentas control del mayor.
• Adecuados procedimientos de autorización para la concesión de crédito.
• Una oportuna facturación a clientes, de todos los embarques efectuados.
• La utilización de documentos de embarque y facturas prenumeradas, y una política para el control de tales números de serie.
• La verificación independiente, para los pases a las cuenta control del mayor y a los auxiliares de clientes.
• La sistemática preparación de una relación de cuentas por cobrar, clasifica por antigüedad de saldos, para ser revisas por la administración.
• La aprobación de todas las devoluciones, bonificaciones y cancelaciones de cuentas incobrables, por los ejecutivos apropiados.
• Un efectivo control de las cuentas canceladas.

1. Que informes deben prepararse para el uso normal de la gerencia dentro del área de ventas y cuentas por cobrar?

Informes para uso de la gerencia:

• Estos informes, usualmente incluirán una relación de cuentas por cobrar clasificada por antigüedad de saldos con el importe en pesos de cada clasificación expresado como un porcentaje del total de cuentas por cobrar (indicadores).
• Análisis de cuenta canceladas como incobrables.
• Análisis de las solicitudes de crédito presentadas por los clientes, clasificadas por número de aprobadas y de rechazadas.

1. Que funciones están interrelacionadas dentro del control fisico de inventarios?

• Eliminación de irregularidades en la oferta
• Compra o producción en lotes o tandas
• Permitir a la organización manejar materiales perecederos
• Almacenamiento de la mano de obra

1. Haga un gráfico que identifique el proceso de un sistema normal de crédito.

1.    ¿Qué procedimientos deben implementarse para que exista un adecuado control interno en el área de inventario?

Los registros de inventarios pueden correlacionarse con el registro de pedidos pendientes, mostrando en la tarjeta de inventario las cantidades perdidas.

Los registros deben mantenerse por separado para las mercancías en consignación en bodegas externas, con subcontratistas o mercancías que por otras circunstancias se encuentran en lugares diferentes. Se deben pedir informes semanales o mensuales a las personas encargadas del control de la mercancía, también deben evidenciarse y firmarse por los responsables.

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