Auditorias Especiales

AUDITORIAS ESPECIALES

Son aquellas auditorias en las cuales, dada la complejidad o particularidad de las operaciones, programas o procesos por revisar, se aplican diversos enfoques y procedimientos, que en muchas ocasiones son tan específicos como las propias materias que se fiscalizan.

Se trata de auditorías que revisten características peculiares: combinan aspectos de cumplimiento financiero y de desempeño; los procesos que se revisas son diferenciados en el contexto de la política pública, por lo que los procedimientos que se aplican son específicos para cada cosa; atienden a programas, operaciones y procesos especiales o únicos y se refieren a actos de la administración pública que, por su particularidad, difícilmente pueden repetirse.

Las auditorias especiales pueden referirse, entre otros, a los siguientes ámbitos:

 Operaciones singulares

 Problemas estructurales

 Constituciones de empresas publicas

 Desincorporaciones

 Concesiones, permisos, licencias y cesión de derechos

 Apoyos para saneamiento financiero

 Transferencias

 Subsidios

IDENTIFICACIÓN DEL ENTE

El xxxxxx tiene por objeto la función deliberante del municipio, la cual ejercerá conforme a los principios de descentralización, desconcentralización, servicio, congestión, solidaridad, participación ciudadana, autonomía funcional. Asimismo, los deberes y atribuciones establecidos Constitución Nacional y la Ley Orgánica del Poder Público Municipal.

DIRECCIÓN DE CONTROL

Dirección de Control de la Administración.

TIPO DE ACTUACIÓN

Actuación Fiscal Global.

JUSTIFICACIÓN

En cumplimiento del programa de actuaciones previsto en el Plan Operativo Anual de la Dirección de Control de la Administración Central de la xxxxxx, en razón de la competencia de este organismo de realizar auditorías, inspecciones y fiscalizaciones en los organismos y entidades sujetos a su control, de conformidad con lo establecido en el artículo 46 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la Republica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Evaluar los aspectos legales, administrativos, presupuestarios, financieros y de gestión, realizados por el xxxxxx.

 Evidenciar el aspecto jurídico de la ordenanza, correspondiente a la creación y funcionamiento del xxxxxx.

 Determinar el cumplimiento de los objetivos y metas previstas en el Plan Operativo Anual.

 Comparar el monto de los ingresos estimados en el presupuesto inicial con lo recibido, al cierre del ejercicio económico financiero, así como el origen de los mismos.

 Determinar la veracidad y exactitud de las operaciones realizadas en cuanto a ingresos y egresos, a través del examen de los documentos que las avalan.

 Determinar si los sueldos y salarios han sido debida y uniformemente determinador según los cargos que ocupe, así como los gastos de personal se estén ejecutando de acuerdo con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes.

 Constatar la aplicación de las modalidades de selección de contratistas para la adquisición de bienes y servicios.

ALCANCE

La presente actuación se orientará al análisis de la naturaleza jurídica, estructura organizativa, y de gestión, la revisión de las operaciones administrativas, relacionada con los ingresos y gastos, contrataciones y disposiciones de Capital Humano, realizados durante el ejercicio económico financiero 2012; revisándose de manera exhaustiva los soportes que avalan los procesos llevados a cabo por el ente evaluado durante el ejercicio económico financiero 2012.

PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS A APLICAR

La auditoria, se realizará de acuerdo a la Resolución Nº 01-00-00-016, Normas Generales de Auditoria de Estado, emitida por la Contraloría General de la Republica de fecha 30-04-1997, publicada en Gaceta Oficial Nº 36.229 de fecha 17-06-1997, así como, las normas de Auditoria de Aceptación General a través de diferentes técnicas de recolección de información, como la entrevista directa a funcionarios, verificación de la evidencia del hallazgo y la confrontación de datos obtenidos con los criterios normativos aplicables.

PROCEDIMIENTOS

 Evidenciar el aspecto jurídico de la ordenanza, correspondiente a la creación y funcionamiento del ente evaluado.

• Solicitar la ordenanza de creación.

• Requerir el Organigrama del xxxxxx.

• Solicitar los Manuales de Normas y Procedimientos.

 Determinar el cumplimiento de los objetivos y metas previstas en el Plan Operativo Anual 2012

• Solicitar el Plan Operativo Anual y el informe de Gestión: Cotejar ambas informaciones con el fin de verificar el cumplimiento de sus metas.

 Comparar el monto de los ingresos estimados en el Presupuesto Inicial con lo recibido al cierre del ejercicio económico financiero, así como el origen de los mismos.

• Solicitar los mayores analíticos, estados de cuentas bancarias y los documentos que avalan los ingresos.

• Verificar los montos que conforman el presupuesto inicial de ingresos y gastos mensual.

• Revisar los recursos asignados por la xxxxxx.

• Verificar el monto recaudado al cierre de los ejercicios económicos financieros objetos del presente estudio.

 Determinar la veracidad y exactitud de las operaciones realizadas en cuanto

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