CALCULO DE RENTA DE QUINTA CATEGORÍA (RETENCIONES MENSUALES) – MÉTODO FÁCIL

CALCULO DE RENTA DE QUINTA CATEGORÍA (RETENCIONES MENSUALES) – MÉTODO FÁCIL

Calculo de renta de quinta categoría – método fácil: Hace unos meses, publiqué una entrada sobre este tema titulado Modelo para calcular renta de quinta categoría en excel – novedades 2013 el cual ha sido una de las publicaciones más visitadas que hemos tenido y por esa satisfacción he preparado otro archivo Excel de la misma temática pero más práctico en el cual pueden calcular y proyectar la retención por meses de la Renta de Quinta Categoría, este modelo es utilizado actualmente por una empresa importadora (lo cual demuestra su utilidad real). Esta Plantilla se caracteriza por ser detallada y simple favoreciendo el entendimiento del proceso de cálculo. A continuación tienen un caso práctico muy bien explicado y al final pueden encontrar la descarga del archivo Excel.

CASO PRÁCTICO

Para este caso el trabajador tiene una remuneración fija de S/ 3,000.00, mantiene vínculo laboral desde el 1 de Enero del presente año, el cálculo de la retención de la renta de quinta categoría es PARA ESTE CASO Julio del 2013.

Procedimiento:

A la remuneración percibida en el mes de Julio se le adiciona:

• Remuneración de los meses pendientes ( Agosto a Diciembre)

• Gratificación ordinaria del mes de Julio

• Bonificación Extraordinaria (por Es salud – Julio)

• Gratificación ordinaria del mes de Diciembre

• Bonificación Extraordinaria (Por Es salud – Diciembre)

• Compra Vacaciones ( si es que las hubiere)

• Gratificación Extraordinaria Diciembre ( Si es que la hubiere)

• Canasta navideña (La empresa acostumbra darla)

• Demás conceptos puestos a disposición del trabajador.

Más las remuneraciones ya percibidas en los anteriores meses por el trabajador (Para nuestro caso de Enero a Junio). Obteniendo así el ingreso Anual proyectado.

Cómo se observa en el gráfico siguiente, al Ingreso Anual proyectado es S/ 42, 440.00, a este último se le debe deducir 7 UIT y así obtener la renta neta anual Proyectada del ejercicio.

A este resultado debe aplicarse la tasa progresiva acumulativa del impuesto, que va:

• Hasta 27 UIT 15%,

• Por el exceso de 27 UIT y hasta 54 UIT 21%,

• Y por el exceso de 54 UIT 30%.

Una vez obtenido el Impuesto a la renta de Quinta categoría deben deducirse las retenciones efectuadas al trabajador en los meses anteriores, para nuestro caso los efectuados en Enero, Febrero, y así sucesivamente hasta Junio.

Obtenemos así el saldo pendiente a retener proyectado, este importe debe ser dividido entre el número de meses que falta retener, incluido el del cálculo (Para nuestro caso 6, porque incluye Julio), entonces tenemos ya la retención regular mensual proyectada para el mes

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