COMPAÑÍA DISTRIBUIDORA DE AUTOS LIMITADA

INFORME DE CONTROL DE INTERNO

Lic. JOSE VARGAS

AUDITORIA DE SISTEMAS

UNIVERSIDAD AUTONOMA DEL CARIBE

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

DECIMO SEMESTRE

BARRANQUILLA

2014

INFORME DE CONTROL INTERMEDIO

AREA DE TESORERIA

COMPAÑÍA DISTRIBUIDORA DE AUTOS LIMITADA

En nuestro carácter de Contadores Públicos independientes, se informa sobre la auditoria de control interno realizada en el Área de Tesorería de la Compañía Distribuidora de Autos Limitada.

En el presente informe se tiene como principal objetivo determinar y dar a conocer el manejo de los recursos en el área de tesorería de la compañía Autos Limitada.

Para poder llevar acabo dicho objetivo fue necesario realizar un cuestionario de control interno.

En el momento en el que se estuvo haciendo dicho cuestionario, se pudo concluir que la compañía presenta ciertas deficiencias, las cuales se deben mejorar para poder tener mejores resultados.

Entre las deficiencias de la compañía están: no existe como división organica dentro de la estructura administrativa el área de tesorería y actualmente esta función es desempeñada por el administrador de la empresa, esta es una situación que puede generar problemas en el futuro, ya que el administrador tiene sus funciones específicas, el ponerle más trabajo a este ocasionaría el realizar un mal manejo en las dos actividades.

Otra de las deficiencias es que todos los ingresos que tiene la empresa son entregados al administrador, la ausencia de caja menor en la compañía podría ocasionar una mala manipulación del dinero que se recibe, pues en lugar de consignar el dinero en efectivo, se destina a gastos  que corresponderían a caja menor y no se tiene un monto en específico para dichos gastos, para poder llevar un control de gastos menores es recomendable tener una caja menor.

Se recomienda, implementar la división orgánica de Tesorería en la compañía, al igual que un manual de procedimientos y funciones para lograr un funcionamiento adecuado a los recursos que son percibidos por esta.

En nuestro proceso de auditoria hemos identificado el manejo inadecuados que se le está brindando a los pagos de facturas con cheque posfechados girados por los clientes hacia la empresa, debido a que no contabilizan el cheque sino hasta el día que pueden ser pagado, situación que puede traer diversos tipos de mal entendidos, con respecto a que podrían estar cobrándoles nuevamente el pago de las facturas al clientes, también podría generar la pérdida del cheque debido a que no existiría control sobre ellos, por tal razón se le recomienda a la empresa tan pronto reciban un cheque posfechado, este sea contabilizado en una cuenta de orden y tan pronto sea la fecha del pago contabilizarlo contra el banco de esta manera se tendrá mayor control del título valor.

Los anteriores fueron las deficiencias encontradas en nuestro proceso de auditoría, acompañado de su descripción y su respectiva recomendación para que de esta manera la alta gerencia de la compañía tenga diferentes opciones para llevar a cabo en su proceso de reestructuración del control interno, logrando que este sea confiable y así poder salvaguardas los activos de la empresa, y optimizar los recursos y aumentar la productividad en el correcto manejo de las operaciones de la empresa.

A-35

COMPAÑÍA DISTRIBUIDORA DE AUTOS LTDA

TESORERIA

1. Indagar si dentro de la estructura administrativa de la empresa, existe una división orgánica de tesorería.

R/se verifico y se encontró que no existe una división orgánica de tesorería.

Ver A-25-1

1. Verificar si se encuentran separados un sector de otro

R/ los sectores no se encuentran separados

Ver A-25-2

1. Inspeccionar que exista seguridad física de los valores.

R/ se encontró y se verifico que no existe seguridad de los valores ya que el administrador guarda el dinero en un cofre metálico en la gaveta de su escritorio. Ver A-25-3

1. Examinar la elaboración inmediata de recibos de caja.

R/ se comprobó que no se están realizando los respectivos recibos de cajas al momento de recibir los pagos.

Ver A-25-4

1.  ¿Hay personal encargado de autorizar los pagos?

R/ si hay personal que se encarga de realizar los pagos

Ver A-25-5

1. Probar que los cheques recibidos sean endosados inmediatamente con sellos restrictivos.

R/ se verifico que no se están endosando los cheques con sus respectivos sellos restrictivos y son entregados a un mensajero para su consignación.

Ver A-26-6

1. Comprobar si existe una persona encargada de aprobar los cheques emitidos.

R/ se comprobó que si existen dos firmas la del gerente y la del administrador para autorizar los cheques emitidos. 

1. Indagar si existe una persona encargada de autorizar las conciliaciones bancarias.

R/ indagando se confirmó que existe la persona que autoriza las conciliaciones.

A-36

1. ¿están autorizadas las cajas para recibir dinero por todo tipo de conceptos?

R/ Indagando nos dimos cuenta que las cajas no están autorizadas para recibir todo tipo de dinero.

Ver A-26-7

1. Revisar  si se están realizando las conciliaciones bancarias en el momento oportuno, que los saldos del libro y banco sean iguales y estén debidamente autorizadas por la persona encargada.

R/ Al observar y revisar se encontró que las conciliaciones presentan un atraso de 2 meses y con partidas pendientes por legalizar de 4 meses además de que no se encuentran debidamente autorizadas. 

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