CUENTAS POR COBRAR IRMA & ASOCIADOS CONOCIMIENTO DEL ENTE

INDICE

Introducción………………………………………………….……………… 3

Carta De Presentación………..…………………………………...………..4

Conocimiento Del Ente………………………………………………………5

Objetivo De La Auditoria………………………………………………….…6

Programa De Trabajo………………………………………………….…….7

Levantamiento De Prueba…………………………………………………..8

Cuestionario De Control Interno…………………………………………….8

Prueba Sustantiva………………………………………………….…………8

Recursos Financieros Y Humanos………………………………………….9

Costo De Auditoria…………………………………………………..………..9

Cedula Sumaria De Efectivo…………………………………………………9

Conclusión………………………………………………………………..……9

Dictamen Adverso…………………………………………………………….10

Informe De Entrega…………………………………………………..……….10

INTRODUCCION

En el presente estudio que presentara a continuación tendrá como finalidad mostrar de manera clara el procedimiento para  llevar a cabo una auditoria, en este caso en el área de Cuentas Por Pagar, abarcando desde  proceso de pre- iniciación hasta el informe final.

La cuentas por pagar representan todas  las cuentas correspondientes a las deudas contraídas por la compras de mercancías comprendida en la compras. Están vinculadas a las deudas con los proveedores  de bienes y servicios  que son necesarios para el desarrollo de la empresa. Las cuentas por pagar pueden ser a largo plazo o a corto plazo.

Este trabajo  tiene como objetivo presentar  prácticas que actualmente están manejando algunas empresas para lograr una administración efectiva de su efectivo.

Carta De Presentación:

23 de Febrero 2015

DIRIGIDO A:

Gerente General, Comercial LyM

Estimada  SRA; Rosa Valdez

Es de nuestro agrado presentarnos  ante usted, agradeciendo la oportunidad de tomarnos  en cuenta para la auditoría de Cuentas por Pagar   de   su empresa Comercial LyM.

Por esta vía le informamos que estaremos iniciando la auditoria, correspondiente al área de Cuentas por Pagar  en fecha 10 de Marzo de 2015.

Sin más a que hacer referencia, se despide de usted.

 IRMA & ASOCIADOS

CONOCIMIENTO DEL ENTE

Comercial LyM, fue constituida el 10 de Enero del año 2001, la empresa se dedica a la venta de mobiliario y equipos electrónicos al detalle.

Comercial LyM tiene su local comercial en la Avenida 27 de Febrero local No. 305, Distrito nacional, República Dominicana.

La empresa surge de dos hermanos, que quieren poner una tienda y tienen como filosofía vender a un precio más asequible para llegar a las personas de más bajos recursos ubicadas en la zona céntrica de la ciudad. Para este propósito la empresa cuenta con distribuidores que le ofrecen buenos precios.

MARCO LEGAL

La empresa esta constituida como una Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL), tiene 2 socios.

MISION

Brindar a nuestros clientes los mejores mobiliarios y equipos electrónicos para satisfacer sus necesidades con los más altos estándares de calidad al mejor precio del mercado.

VISION

Ser el mayor distribuidor de mobiliarios y equipos electrónicos en el Distrito Nacional, introduciendo constantemente soluciones innovadoras con un servicio que genere confianza y seguridad a nuestros clientes.

VALORES

• Innovación
• Vocación de servicio
• Honestidad
• Trabajo en equipo
• Competitividad
• Compromiso
• Calidad.

Se requiere realizar la auditoria con el fin de demostrar el buen registro y transparencia en la adquisición de mobiliarios y equipos electrónicos a crédito, se debe presentar el buen funcionamiento de la organización y una contabilidad adecuada a los principios de contabilidad generalmente aceptados.

La cuenta a auditar es la de Cuentas por Pagar, en el procedimiento se aplicarán cuestionarios, análisis de datos y la observación física. Se evaluarán los controles internos a través de pruebas selectivas, tomando muestras de registros aleatorios en diversos meses del año 2014. Se anexarán los papeles de trabajo si se cree necesario e información que sea de ayuda para una mayor comprensión de la misma.

ESTUDIO PREVIO

El motivo de aumento de Cuentas por Pagar a la empresa es a través de la compra de mobiliarios y equipos electrónicos, estas facturas por lo general son a crédito o a crédito parcial pagando una parte al contado.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA

• Verificar la existencia de las CxP del saldo que muestra las cuentas.
• Comprobar que las cifras que muestra el balance existen y son legítimas.
• Examinar que las CxP estén registradas con un valor real.
• Verificar que existan cuentas auxiliares para cada proveedor.
• Revisar si las facturas se saldan en el tiempo establecido para evitar pagar moras.
• Buscar evidencia que justifique que las compras realizadas a crédito  proviene de la actividad de operación de la empresa.

PROGRAMA DE TRABAJO;

Se impartirá una auditoria de CxP a Comercial LyM, la cual se realizará en 13 días laborables, iniciará el 10 de Marzo y culminará el 26 de Marzo.

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