CUESTIONARIO PRACTICO LEY DE IVA

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Cuestionario

Estudio de las Contribuciones II (Primer parcial)

Lee la ley del Impuesto al Valor Agregado vigente y contesta  los siguientes cuestionamientos que se presentan:

1. Señala quien es el sujeto, cual es el objeto y las tasas del IVA

Sujeto: Las personas físicas y morales que en territorio nacional realicen actos o actividades siguientes:

Objeto: (Art. 1º)

    I.- Enajenen bienes.

   II.- Presten servicios independientes.

  III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.

  IV.- Importen bienes o servicios.

Tasas: 16% y 0%

1. ¿Qué se entiende por IVA trasladado y qué por IVA acreditable?

IVA acreditable: (Art. 4º) Que haya sido trasladado al contribuyente y el propio impuesto que él hubiese pagado con motivo de importación de bienes o serv. en el mes de que se trate.

IVA trasladado: (Art. 1º) El cobro o cargo que el contribuyente debe hacer a dichas personas de un monto equivalente al impuesto establecido en la ley

1. ¿Cuáles son las diferencias entre una actividad exenta y una gravada a la tasa del 0%?

Act. Exenta: si no está sujeto al pago de IVA, no tendrá que realizar ningún cálculo alguno ni obligaciones

Act. Gravada al 0%: producirá los mismos efectos legales que aquellos por los que se deba pagar el impuesto conforme a la ley

1. Menciona cinco actos o actividades gravadas a la tasa del 0%

1. Enajenación

a).- Animales y vegetales que no estén industrializados

b).- Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación

c).- Hielo y agua no gaseosa ni compuesta, excepto cuando en este último caso, su presentación sea en envases menores de diez litros

1. Prestación de servicios independientes

a).- Los prestados directamente a los agricultores y ganaderos

b).- Los de molienda o trituración de maíz o de trigo.

1. Uso o goce temporal de maquinaria y equipo (para tractores e invernaderos hidropónicos)
2. La exportación de bienes o servicios en términos los del art. 29 LIVA

1. Para efectos de la LIVA ¿Cuándo se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones?

• cuando se reciban en efectivo, en bienes o en servicios,
• correspondan a anticipos, depósitos o a cualquier otro concepto
• cuando el interés del acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extinción

1. Elabora una tabla donde indiques 1) sujetos obligados a efectuar retenciones, 2) en qué casos están obligados a efectuarlas y  3) las tasas de retención que aplican en cada caso

1. De acuerdo con el artículo 4 de la LIVA ¿en qué consiste el acreditamiento?

El acreditamiento consiste en restar el IVA acreditable, de la cantidad que resulte del IVA que fue trasladado.

1. Menciona cuatro requisitos para poder acreditar el IVA

• Que el IVA corresponda a erogaciones estrictamente indispensables que sean calificadas como deducibles para ISR
• Que el IVA haya sido trasladado expresamente al contribuyente que conste por separado en los comprobantes
• Si las erogaciones son parcialmente deducibles el IVA pagado por las mismas será parcialmente acreditable en la misma proporción
• Que el impuesto al valor agregado trasladado al contribuyente haya sido efectivamente pagado en el mes de que se trate;

1. ¿Qué opciones tiene el contribuyente con el saldo a favor del IVA?

• el contribuyente podrá acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le corresponda en los meses siguientes hasta agotarlo,
• solicitar su devolución
• compensación contra otros impuestos

1. Para efectos de la LIVA ¿Qué se entiende por enajenación de bienes?

Cualquier transmisión de la propiedad, incluyendo el faltante de bienes en los inventarios de las empresas

1. En qué caso el  faltante en los inventarios de las empresas no se considera enajenación para efectos den impuesto al valor agregado?

No se considerará enajenación, la transmisión de propiedad que se realice por causa de muerte, así como la donación, salvo que ésta la realicen empresas para las cuales el donativo no sea deducible para los fines del impuesto sobre la renta.

1. Menciona 4 actos exentos de IVA por enajenación de bienes

• El suelo.
• Construcciones adheridas al suelo, destinadas o utilizadas para casa habitación.
• Libros, periódicos y revistas, así como el derecho para usar o explotar una obra, que realice su autor.
• Moneda nacional y moneda extranjera, así como las piezas de oro o de plata que hubieran tenido tal carácter y las piezas denominadas onza troy.

1. ¿Cuál es el concepto de casa habitación para efectos del IVA? RIVA

Las instalaciones y áreas cuyos usos estén exclusivamente dedicados a sus moradores, siempre que sea con fines no lucrativos

1. ¿Cómo se determina la base gravable del IVA para efectos de enajenación de bienes?

• precio o la contraprestación pactados y ,
• otros impuestos, derechos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto

1. ¿Cuándo se considera que la enajenación se realizó en territorio nacional?

Se entiende que la enajenación se efectúa en territorio nacional, si en él se encuentra el bien al efectuarse el envío al adquirente y cuando, no habiendo envío, en el país se realiza la entrega material del bien por el enajenante

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