Caso Comercial Ceramicos del Peru S.A.C.

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ESCUELA DE ADMINISTRACION DE NEGOCIOS PARA GRADUADOS

COMERCIAL CERAMICOS DEL PERU S.A.C.^[1]

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ESANLa empresa Comercial Ceramicos del Peru S.A.C., fue creada por la iniciativa de sus tres socios fundadores, con el fin de comercializar todo tipo de ceramicos, tanto en el mercado nacional como en el extranjero. Inicio legalmente sus operaciones en el mes de noviembre del 2004.

Luego de los aportes de capital de los socios, se realizaron los primeros desembolsos y transacciones que se listan a continuation, correspondientes al mes de noviembre:

1. Aporte en efectivo de los socios S/. 36,000.
2. Se pago S/. 1,500 por concepto de gastos iniciales para inscription, licencias y constitution de la empresa.
3. Se alquilo un local y almacen en el Callao, firmando un contrato por 2 anos, bajo las siguientes condiciones: S/. 1,200 correspondiente al alquiler del mes de noviembre y S/. 2,400 por concepto de deposito en garantia. Se efectuo el pago por un importe de S/. 3,600.
4. Se compro a IBM S.A.A. una computadora Pentium III por S/. 4,800 con factura a 30 dias. Para la implementation del local, se compraron andamios y equipo de oficina por un valor de S/.4,000, que se pago al contado.
5. Se compro a Piso Pack S.A. ceramicos para exteriores y mayolicas, por un valor de S/. 32,000. Se pago el 50% al contado y por el saldo se acepto una letra a 60 dias.
6. Se contrato con Rimac Internacional Compania de Seguros un seguro sobre existencias de mercaderia, pagandose una prima anual de S/: 2,400.
7. Sc pago al personal, la planilla correspondiente al mes de noviembre, por un importe de S/. 3.200. El importe neto pagado fue por S/. 3,000, corres'pondiendo los S/. 200 a cargas sociales por cuenta de los trabajadores, que la empresa debia pagar el mes siguiente.
8. Se compro a Comercial San Lorenzo un lote de losetas decorativas de 30 x 30 cm. por un importe de S/. 25,000, aceptando tres letras de 30, 60, y 90 dias.

1. Se vendio de un lote de mayolicas, por S/. 18,000 a ser cancelada con una letra a 30 di'as. El costo de esta mercaderia fue S/. 12,000.
2. Se vendio la mitad del lote de Ceramicos San Lorenzo a una empresa constructora por un importe de S/. 16,500, el pago file realizado S/. 5,000 al contado y el saldo con una letra a 30 dlas.
3. Se gestiono con el Banco de Credito del Peru una llnea de sobregiro de S/. 20,000 con una tasa de interes del 1.5% mensual

AJUSTES:

1. Realizar una provision para el pago de servicios del mes de noviembre por un total de S/. 650, por concepto de luz, agua y telefono.
2. Considerar los gastos por concepto de seguros de mercaderia correspondientes al mes de noviembre.
3. Aplique la depreciation para el mes de noviembre, considerando que los muebles y equipos tienen una vida util de 10 anos y el equipo de computo de 4 anos.
4. Provisionar por concepto de Compensation por Tiempo de Servicios (CTS), un doceavo sobre la planilla de noviembre. Este monto debe ser depositado en el banco en el mes siguiente, en las cuentas de CTS de los trabajadores.
5. De ser necesario realizar la provision para el impuesto a la renta, considerando una tasa del 30% sobre las utilidades.

INDICACIONES

PRI M E RA PARTE

• Para este ejercicio no se toma en cuenta el IGV.
• Realice las operaciones aperturando cuentas “T” para todas las operaciones, con la numeration debida.
• Es posible que algunos de los hechos no afecten al Balance. Siempre se debe mantener la ecuacion basica: ACTIVO = PARTICIPACIONES.
• Presente un Balance General y Estado de Resultados (Ganancias y Perdidas), una vez realizadas todas las operaciones, incluyendo los ajustes.
• Presente las notas a los Estados Financieros que deberian acompanar al Balance y al Estado de Resultados.

SEGUNDA PARTE:

• Preparar un Estado de Ganancias y Perdidas Proyectado para el ano 2005.
• Presentar un total de ventas netas por S/. 600,000.
• Considere un margen Bruto promedio del 25%.
• Tome los datos relevantes de noviembre del 2004 de deberan ser incorporados como gastos en el presupuesto, incluso los ajustes.
• Considerar un honorario anual de S/. 30,000 para el socio administrador.
• Considere que en el ano 2005 la empresa tuvo que hacer uso del sobregiro bancario, debiendo pagar en el ano S/. 12,000 por concepto de gastos financieros.

Activo

Activo corriente

Caja y Bancos Cuentas x cobrar com.

Cuentas x cobrar diversas Existencias

Gastos pagados x adel.

Total de activo circulante

Activo no corriente

Cuentas x cobrar (LP).

Activo fijo

menos deprec. acum.

Total activo fijo neto Intangibles

Total de activos

Pasivo y patrimonio

Pasivo

Cuentas x pagar com. Otras cuentas por pagar Impuestos por pagar Total de pasivo

Patrimonio

Capital

Utilidades retenidas Resultado del ejercicio Total patrimonio

Total pasivo y patrimonio

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