Compra Y Venta De Moneda Nacional

Universidad Pedagógica Nacional

“Francisco Morazán”

Centro Universitario de Educación a Distancia

“CUED”

Espacio Formativo: Contabilidad Bancaria

Catedrático: Lic. Nolvía Xiomara Rodríguez

Estudiante: Marí Villalobos

EJERCCICIO DE CONTABILIDAD BANCARIA

Compra y venta de moneda extranjera

II Período

Choluteca, Honduras 12 de Octubre del 2013 

EJERCICIOS: COMPRA Y VENTA DE MONEDA EXTRANJERA

1. Citi bank de Tegucigalpa compro en la subasta de Bantral $ 76,000.00 a solicitud de Tiendas Carrión, quien autorizo para que se debite de su cuenta de cheques # 432-12 el valor total.

Cálculos: De la primer partida

Compra 76,000.00 x 19.25 =L. 1, 463,000.00

Comisión cambiaria 1463,000.00 X 0.8% = 11,704.00

Total L. 1, 474,704.00

Cálculos: De la segunda partida

Compra 76,000.00 x 19.25 =L. 1, 463,000.00

Comisión cambiaria 1463,000.00 X 1.2% = 17,556.00

Total L. 1, 480,556.00

LIBRO DIARIO

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

1/05/2011 Pda # 1

CAJA L.1,463,000.00

Caja Movimiento Diario

$ 75,000.00 Recibidos.

Comisiones por cobrar 11,704.00

otros

0.8% Según L.1,463,000.00

Deposito en el Banco Central L. 1,474,704.00

Valor sobre disminución de su saldo.

15/05/2011 Pad #2

Deposito en Cuenta de Cheques 1,480,556.00

Del publico

Tiendas Carrión cuenta x cheque # 432 - 12

CAJA 1,463,000.00

Caja Movimiento Diario

Cancelación de su saldo.

Comisiones por cobrar 11,704.00

otros

Cancelación de su saldo

Comisiones 5,852.00

Compras y ventas de divisas

0.4% según L.1,463,000.00

2. Bancatlan de Tegucigalpa, compro al Sr. Ramos la cantidad de $ 1,000.00; dicho valor fue trasladado posteriormente al Bantral.

Cálculos:

Compra $1,000.00 x 19.25 = L. 19,250.00

Comisión cambiaria 19,250.00 X 0.6% = 115.50

Total L. 19,365.50

LIBRO DIARIO

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

1/7/2011 Pda # 1

CAJA L.19,250.00

Caja Movimiento Diario

$1,000.00 Valor recibido

CAJA L.19,250.00

Caja Movimiento Diario

Efectivo pagado

18/7/2011 Pda # 2

Deposito en el Banco Central 19,365.50

Valor aumento a su cuenta

CAJA 19,250.00

Caja Movimiento Diario

$1,000.00 entregado Bancatlan

Comisiones 115.50

Compras y Ventas de Divisas

0.6% x 19,250.00

3. Bamer de Tegucigalpa compro en la subasta de Bantral la cantidad de $ 100,000.00 para atender compras del publico.

a. Posteriormente vendió al Sr. Ramírez $ 15,000.00 que pago con cheque de occidente de Tgu y

b. Al Sr. Rodriguez $ 10,000.00 que pago en efectivo.

Cálculos:

US$ 100,000.00 x 19.25 =L. 1, 925,000.00

Mas comisión cambiaria 1, 925,000.00 X 1% = 19,250.00

Total L. 1, 944,250.00

Cálculos: por las ventas #1

Ventas de $15,000.00 x 19.43 =L. 291,450.00

Mas comisión cambiaria 291,450.00 X 1.5% = 4,371.75

Total L. 295,821.75

Cálculos: por las ventas #2

Ventas de $10,000.00 x 19.43 =L. 194,300.00

Mas comisión cambiaria 194,300.00 X 1.5% = 2,914.50

Total L. 197,214.50

LIBRO DIARIO

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

12/06/2011 Pda # 1

CAJA L.1,925,000.00

Caja Movimiento Diario

$ 100,000.00 Recibidos.

Comisiones por cobrar 19,250.00

otros

1% Según L.1,925,000.00

Deposito en el Banco Central L. 1,944,250.00

Valor sobre disminución de su cuent.

22/06/2011 Pad #2

Cheques a Compensar 295,821.75

Del publico

Sr. Ramírez

CAJA 197,214.50

Caja Movimiento Diario

Efectivo recibido.

CAJA 485,750.00

Caja Movimiento Diario

Venta de $25,000.00

Comisiones por cobrar 4,857.50

Otros

1% según L.485,750.00

Comisiones 2,428.75

Compra y Ventas de Divisas

0.5% según L.485,750.00

4.Ficohsa de Tegucigalpa, compro al Sr. Diaz la cantidad de $ 2,500.00 ; dicho valor fue trasladado posteriormente al Bantral.

Cálculos:

Compra $2,500.00 x 19.25 = L. 48,125.00

Comisión cambiaria 48,125.00 X 0.6% = 288.75

Total

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